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帖子主题: [微学习笔记] 审计笔记,签到!  发表于:Mon Nov 27 13:53:06 CST 2017

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21楼  
发表于:2017-12-09 19:52:56 只看该作者

1、已实施了必要的审计程序,取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论,但审计工作底稿的记录不够充分;


2、审计报告日后,发现例外情况要求实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论。
  


3、主要是审计报告日后发现与已审计财务信息相关,且在审计报告日已经存在的事实,该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知,可能影响审计报告。

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22楼  
发表于:2017-12-09 20:08:51 只看该作者
学习

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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23楼  
发表于:2017-12-10 18:10:45 只看该作者

编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中,有经验的专业人士应当具备的有( )。
  A.了解相关法律法规和审计准则的规定
  B.在会计师事务所长期从事审计工作
  C.了解与甲公司所处行业相关的会计和审计问题
  D.了解注册会计师的审计过程


正确答案 ACD
有经验的专业人士是对下列方面了解的人士:审计过程、相关法律法规和审计准则的规定、被审计单位所处的经营环境、与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。并没有对是否在会计师事务所长期从事审计工作的要求。

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24楼  
发表于:2017-12-11 07:59:13 只看该作者
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  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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25楼  
发表于:2017-12-11 08:42:55 只看该作者

1、装运部门职员在装运之前,还必须进行独立验证,以确定从仓库提取的商品都附有经批准的销售单,并且,所提取商品的内容与销售单一致。

 
2、为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险,应设立以下的控制程序:开具账单部门职员在开具每张销售发票之前,独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单。依据已授权批准的商品价目表编制销售发票。独立检查销售发票计价和计算的正确性。将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。

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26楼  
发表于:2017-12-12 08:24:59 只看该作者

 1、客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点。很多企业在批准了客户订购单之后,下一步就应编制一式多联的销售单。销售单是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一,也是此笔销售的交易轨迹的起点之一。

2、客户订购单是来自外部的引发销售交易的文件之一,有时也能为有关销售交易的“发生”认定提供补充证据。


3、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险,因此,这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。
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27楼  
发表于:2017-12-13 08:49:07 只看该作者
1、把通常应当及时计入损益的费用资本化,然后通过资产的逐步摊销予以消化,这对增加当年的利润和留存收益将产生影响;(应该计入费用的计入了资本,造成费用减少,利润虚增,同时造成资产虚增)

2、平滑利润;(资产减值准备)即通过多计准备或者少计负债和准备,把损益控制在被审计单位管理层希望的程度。


3、利用特别目的实体把负债从资产负债表中剥离,或利用关联方间的费用定价优势制造虚假的收益增长趋势;
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28楼  
发表于:2017-12-14 09:28:21 只看该作者
1、检查银行存款账户存款人是否为被审计单位,若存款人非被审计单位,应获取该账户户主和被审计单位的书面声明,确认资产负债表日是否需要提请被审计单位进行调整。

2、关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项。如果存在,是否已提请被审计单位作必要的调整和披露。  


3、对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明,以考虑对现金流量表的影响。


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29楼  
发表于:2017-12-15 17:34:53 只看该作者

1、把通常应当及时计入损益的费用资本化,然后通过资产的逐步摊销予以消化,这对增加当年的利润和留存收益将产生影响;(应该计入费用的计入了资本,造成费用减少,利润虚增,同时造成资产虚增)


2、平滑利润;(资产减值准备)即通过多计准备或者少计负债和准备,把损益控制在被审计单位管理层希望的程度。


3、利用特别目的实体把负债从资产负债表中剥离,或利用关联方间的费用定价优势制造虚假的收益增长趋势;

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30楼  
发表于:2017-12-16 08:18:26 只看该作者

回复:楼主猫冬的帖子

一起加油喽

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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31楼  
发表于:2017-12-16 17:31:01 只看该作者
周六,晴,外出步行8000步!
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32楼  
发表于:2017-12-16 17:31:50 只看该作者

1、生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产,即签发预先顺序编号的生产通知单。该部门通常应将发出的所有生产通知单顺序编号并加以记录控制。

  

2、仓库部门的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料。领料单通常需一式三联。仓库发料后,将其中一联连同材料交给领料部门,一联留在仓库登记材料明细账,一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算。

  

3、生产部门在收到生产通知单及领取原材料后,据以执行生产任务。完成生产任务后,将完成的产品交生产部门查点,然后转交检验员验收并办理入库手续;或是将所完成的产品移交下一个部门,作进一步加工

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33楼  
发表于:2017-12-17 21:34:38 只看该作者

1、审计中许多复杂和重大的问题都与存货有关。存货、产品生产和销售成本构成了会计、审计乃至企业管理中最为普遍、重要和复杂的问题。
  


2、存货审计,尤其是对年末存货余额的测试,通常是审计中最复杂也最费时的部分。对存货存在性和存货价值的评估常常十分困难。要求注册会计师对存货项目的审计应当予以特别的关注

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34楼  
发表于:2017-12-18 18:43:02 只看该作者

1、在制定存货监盘计划时,注册会计师应当了解被审计单位与存货相关的内部控制,并根据内部控制的完善程度确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
  


2、与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节,包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等方面。
 
  


3、被审计单位与存货实地盘点相关的内部控制通常包括:制定合理的存货盘点计划,确定合理的存货盘点程序,配备相应的监督人员,对存货进行独立的内部验证,将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节,对盘点表和盘点标签进行充分控制。

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35楼  
发表于:2017-12-18 20:41:41 只看该作者
还有299天了
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36楼  
发表于:2017-12-19 19:05:03 只看该作者

1、询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员,如营销人员、仓库人员等,以了解有关存货存放地点的情况;
  


2、比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单,关注仓库变动情况,以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生;
  


3、检查被审计单位存货的出、入库单,关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库

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37楼  
发表于:2017-12-20 19:39:35 只看该作者

1、存货计价测试主要是针对被审计单位所使用的存货单位成本是否正确所做的测试。
  


2、在存货计价审计中,由于被审计单位对期末存货采用成本与可变现净值孰低的方法计价,所以注册会计师应充分关注其对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提。

  

3、样本的选择。计价审计的样本,应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经计入存货汇总表的结存存货中选择。选择样本时应着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的项目,同时考虑所选样本的代表性。抽样方法一般采用分层抽样法,抽样规模应足以推断总体的情况。

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38楼  
发表于:2017-12-21 07:08:51 只看该作者
支持

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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39楼  
发表于:2017-12-21 19:52:37 只看该作者

1、根据对被审计单位的经营活动、供应商的发展历程、贸易条件、行业惯例和行业现状的了解,确定营业收入、营业成本、毛利以及存货周转和费用支出项目的期望值。
  


2、根据本期存货余额组成、存货采购、生产水平与以前期间和预算的比较,定义营业收入、营业成本和存货可接受的重大差异额。
  


3、比较存货余额和预期周转率。计算实际数和预计数之间的差异,并同管理层使用的关键业绩指标进行比较。

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40楼  
发表于:2017-12-22 19:32:26 只看该作者
1、存货监盘的目标:包括获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以及有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据,检查存货的数量是否真实完整,是否归属被审计单位,存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况

2、存货监盘的范围:监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果


3、存货监盘的时间:包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等,应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调
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