帖子主题: [备考指导] 【冲刺】事务所的业务质量控制 发表于:Sun Oct 08 18:39:30 CST 2017

yanyan
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事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

主任会计师必须委派适当的人员并授予其必要的权限,以帮助主任会计师正确履行其职责。

事务所的业绩评价、工薪及晋升(包括激励制度)的政策和程序,应当表明最重视的是质量,建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序。

 
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发表于:2017-10-08 18:39:45 只看该作者
会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。书面确认函既可以是纸质的,也可以是电子形式的
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发表于:2017-10-08 18:40:00 只看该作者

会计事务所只有在下列情况下,才能接受或保持客户关系和具体业务;

1.能够胜任该项业务,并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源;

2.能够遵守相关职业道德要求;

3.已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信。

注册会计师应当了解客户的诚信,拒绝不诚信的客户,以降低业务风险。

会计师事务所不得承接不能胜任和无法完成的业务。在资源不足的情况下,不接受新的客户更为关键。

yanyan
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发表于:2017-10-08 18:41:26 只看该作者

项目组在向会计师事务所内部或外部的其他专业人士咨询时,应当提供所有相关事实,以使其能够对咨询的事项提出有见地的意见。

注册会计师应当完整详细地记录咨询情况,包括记录寻求咨询的事项,以及咨询的结果,包括做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。咨询所形成的记录,应当经被咨询者认可

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4楼  
发表于:2017-10-08 18:43:29 只看该作者

1.项目质量控制复核的性质

(1)与项目合伙人进行讨论;

(2)复核财务报表或其他业务对象信息及报告,尤其考虑报告是否适当:

(3)选取与项目组做出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。

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5楼  
发表于:2017-10-08 18:43:41 只看该作者

项目质量控制复核人员的客观性

(1)如果可行,由项目合伙人挑选:

(2)在复核期间以其他方式参与该业务:

(3)代替项目组进行决策:

(4)存在可能损害复核人员客观性的其他情形

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6楼  
发表于:2017-10-08 18:43:55 只看该作者

项目质量控制复核的记录

(1)有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行;

(2)项目质量控制复核在出具报告前业已完成;

(3)复核人员没有发现任何尚未解决的事项,使其认为项目组做出的重大判断及形成的结论不适当。

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7楼  
发表于:2017-10-08 18:44:23 只看该作者
委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任。参与业务执行项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。
yanyan
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8楼  
发表于:2017-10-08 18:44:49 只看该作者

事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,在每个周期内,应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。周期最长不得超过3年

在确定检查的范围时,事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论,但这些检查并不能替代自身的内部监控。

事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果,传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

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发表于:2017-10-10 16:55:28 只看该作者
学习了

读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
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发表于:2017-10-10 23:08:13 只看该作者
建立以质量为导向的业绩评价体系,我老喜欢这样回答。不知道会不会被扣分。

与其羡慕别人,不如就成为那样的人。
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