了解业务活动和相关内部控制的程序

1.询问销售部门、仓储部门和财务部门的员工和管理人员；

2.获取并阅读企业的相关业务流程图和内部控制手册等资料；

3.观察销售与收款流程中特定控制的运用，如仓储人员将装运商品与销售单核对；

4.检查销售单、发运凭证客户对账单等文件资料；

5.实施穿行测试，如选取一笔已收款的交易，追踪从接受订单到收款的整个过程。