了解并测试库存现金内部控制
(一)了解现金内部控制
1.库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理；
2.是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况；
3.出纳与会计的职责是否严格分离；
4.库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等。
(二)[控制测试]抽取并检查收款凭证
1.核对实收金额与销售发票是否一致。
2.核对现金收款凭证与应收账款明细账有关记录是否相符。
3.核对现金收款凭证与现金日记账的收入金额是否正确。
(三)[控制测试]抽取并检查付款凭证。
1.核对现金付款凭证的实付金额与购货发票是否相符。
2.核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致。
3.核对现金收款凭证与现金日记账的付出金额是否正确。
4.检查付款的授权批准手续是否符合规定。
