帖子主题: [求助问答] 2018.09.20【9月挑战赛,10月打擂台】投资性房地产的会计处理  发表于:2018-09-20 21:14:58

财艺新文
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发表于:2018-09-20 21:16:52 查看全部帖子
九月挑战赛,十月打擂台,坚持下来才是最精彩
财艺新文 于 2018-09-21 12:33:08 回复:
【正确答案】BD

【答案解析】

2017年12月31日,投资性房地产的计税基础=(25000-5000)-(25000-5000)/10×9/12=18500(万元),选项A错误;
投资性房地产的账面价值为24000万元,产生应纳税暂时性差异=24000-18500=5500(万元),应确认递延所得税负债=5500×25%=1375(万元),选项B正确;
2017年3月31日写字楼账面价值为23000万元,计税基础=25000-5000=20000(万元),产生应纳税暂时性差异=23000-20000=3000(万元),应确认递延所得税负债=3000×25%=750(万元),因转换时投资性房地产的公允价值大于原账面价值的差异计入其他综合收益,所以递延所得税负债对应科目也为其他综合收益,金额为750万元,选项C错误;
计入所得税费用的金额=1375-750=625(万元),选项D正确。

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2018.09.20【9月挑战赛,10月打擂台】投资性房地产的会计处理


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