【多选题】

甲公司在20X4年发生如下交易或事项：

（1）4月30日，确认可供出售金融资产公允价值上升100万元

（2）6月30日，计提国债利息收入50万元

（3）9月30日，因存货市场价格上升冲减原计提的存货跌价准备40万元

（4）12月31日，计提固定资产折旧100万元，税法上确定的折旧金额为50万元。

已知甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（？）

A、应确认递延所得税负债37.5万元

B、应转回递延所得税资产10万元

C、国债利息收入不确认递延所得税

D、因上述事项产生的递延所得税费用为47.5万元

【正确答案】ABC

【答案解析】

事项（1），确认递延所得税负债100*25%=25万元，计入其他综合收益中；

事项（2），国债利息收入免税，不确认递延所得税；

事项（3），应冲减递延所得税资产40*25%=10万元，计入所得税费用

事项（4），会计上的折旧金额小于税法上的折旧金额，因此痢疾应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债（150-100）*25%=12.5万元，计入所得税费用，因此应确认递延所得税负债=25+12.5=37.5万元，产生的递延所得税费用=递延所得税负债本期发生额（计入所得税费用的部分）-递延所得税资产本期发生额（计入所得税费用的部分）=12.5-（-10）=22.5万元；所以选项A、B、C正确