帖子主题: [求助问答] 请教建造合同减值损失后续处理问题 发表于:Tue May 15 11:11:03 CST 2018

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点击:437 回复:7    楼主

某施工企业施工一项工程,2016年开工,当年预计合同总收入10000万元,预计合同总成本12000万元,当年完工比例30%,当年确认合同毛利600万元,计提合同损失1400万元,

2017年末合同完工比例达到50%,此时预计合同总收入、总成本不变,如何做确认收入、成本分录,对上年计提的减值损失如何处理。

我原来的做法:1、确认2017年收入成本,借主营业务成本2400万元,贷主营业务收入2000万元,贷工程施工-合同毛利400万元;2、结转减值准备,借存货跌价准备400万元,贷主营业务成本400万元。也就是按照当年施工进度确认当年收入、成本,当年确认的毛利在以前年度计提了减值准备,将这部分减值准备对应结转到主营业务成本。

我查阅了准则讲解,讲解上说完工时结转减值准备,郭建华老师讲课中也说完工前不能转回,完工时结转。但不管是准则讲解还是郭老师讲义,都没有说具体应该怎么做,像我举例中如果不结转,将会影响年末资产负债表真实性。真心请教标准的做法。

 
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1楼  
发表于:2018-05-15 11:56:37 只看该作者

2016年末提的减值,不能在2017年末结转。减值应当在完工时结转,同时将工程施工结转至工程结算。

借:存货跌价准备1400

贷:主营业务成本1400


 

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发表于:2018-05-15 11:59:31 只看该作者
BOT的会计处理是往年的教材中提到的

 

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3楼  
发表于:2018-05-15 14:48:05 只看该作者
谢谢分享啊

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4楼  
发表于:2018-05-16 08:53:18 只看该作者
学习
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5楼  
发表于:2018-05-16 11:48:19 只看该作者

一定要看新准则或新教材,合同收入、合同成本这块有很大变化的。


 

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6楼  
发表于:2018-05-22 09:07:25 只看该作者

回复:1楼※星星※的帖子

从减值准备转到主营业务成本,不就相当于结转了么,和我提到的做法没啥区别啊。

请教140是怎么算出来的,2017年当年完工了20%,应该是2000*0.2=400万啊。

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7楼  
发表于:2018-05-22 10:35:27 只看该作者
加油

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