帖子主题: [求助问答] 【追逐梦想 收获十月】专利技术免征增值税的会计处理  发表于:Sat May 12 23:57:23 CST 2018

晨语
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甲公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为17%,专利技术免征增值税。2011年发生下列有关经济业务。
1)无法支付非关联方的应付账款100万元;
2)应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元;
3)应付职工工会经费和职工教育经费3万元;
4)代扣的生产工人个人所得税2万元;
5)对外销售产品一批,增值税专用发票上注明价格为300万元,商品已发出,款项已收到,该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费;
6)对外出租一项专利技术,取得收入40万元;
7)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元;
8)出口产品按规定退税的增值税36万元。
下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的是( )。

A、记入税金及附加科目的税金为9万元

B、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元

C、对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入营业外收入

D、出口产品按规定退税的增值税36万元,借记银行存款科目,贷记营业外收入科目

悬赏金额: 50 金币
状态: 已解决
最佳答案:
A
晨语 于 Sun May 13 23:40:45 CST 2018 回复:


【正确答案】 A


【答案解析】 选项A,记入“税金及附加”科目的税金=2+3+4=9(万元)。选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元)。选项C,对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入。选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的,在销售业务中,对未来预计的支出,该笔支出在当下已经事先从售价中收到,所以确认为递延收益。


 
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晨语
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1楼  
发表于:2018-05-12 23:58:43 只看该作者


【正确答案】 A

【答案解析】 选项A,记入税金及附加科目的税金=2349(万元)。选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%51(万元)。选项C,对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入。选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记其他应收款科目,贷记应交税费——应交增值税(出口退税)科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的,在销售业务中,对未来预计的支出,该笔支出在当下已经事先从售价中收到,所以确认为递延收益。


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发表于:2018-05-13 10:50:14 只看该作者
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发表于:2018-05-13 12:23:08 只看该作者
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晨语 于 Sun May 13 23:40:53 CST 2018 回复:


【正确答案】 A


【答案解析】 选项A,记入“税金及附加”科目的税金=2+3+4=9(万元)。选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元)。选项C,对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入。选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的,在销售业务中,对未来预计的支出,该笔支出在当下已经事先从售价中收到,所以确认为递延收益。



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发表于:2018-05-13 12:50:33 只看该作者
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晨语 于 Sun May 13 23:40:58 CST 2018 回复:


【正确答案】 A


【答案解析】 选项A,记入“税金及附加”科目的税金=2+3+4=9(万元)。选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元)。选项C,对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入。选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的,在销售业务中,对未来预计的支出,该笔支出在当下已经事先从售价中收到,所以确认为递延收益。


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发表于:2018-05-13 21:36:10 只看该作者
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晨语 于 Sun May 13 23:41:09 CST 2018 回复:


【正确答案】 A


【答案解析】 选项A,记入“税金及附加”科目的税金=2+3+4=9(万元)。选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元)。选项C,对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入。选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的,在销售业务中,对未来预计的支出,该笔支出在当下已经事先从售价中收到,所以确认为递延收益。


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发表于:2018-05-13 22:02:47 只看该作者
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晨语 于 Sun May 13 23:41:18 CST 2018 回复:


【正确答案】 A


【答案解析】 选项A,记入“税金及附加”科目的税金=2+3+4=9(万元)。选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元)。选项C,对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入。选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的,在销售业务中,对未来预计的支出,该笔支出在当下已经事先从售价中收到,所以确认为递延收益。


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