帖子主题: [求助问答] 【最后一天练习】付出必有回报收获金秋十月  发表于:Fri Oct 13 15:35:00 CST 2017

晨语
6054

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:89657
经验:275945
鲜花:4334
金币:36444
离线
0
点击:755 回复:35    楼主

下列业务中涉及的差异,不需要确认递延所得税资产的有( )。

A、甲公司采用非同一控制下吸收合并的方式取得乙公司,并确认企业合并商誉500万元;税法规定乙公司可辨认资产、负债的计税基础等于其原账面价值

B、乙公司自行研发的一项专利技术,作为管理用无形资产核算,并按照直线法计提摊销,税法规定,研发支出中形成资产成本的,允许其按照150%加计摊销

C、丙公司研发一项新产品,并对其进行广告宣传,发生支出5000万元,其中允许当期税前扣除的金额为1530万元

D、丁公司当年末形成未弥补亏损500万元,预计未来可能产生应纳税所得额1000万元


悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:00:45 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


 
最美女会计

  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
  • 妈妈级考生的崛起之路!
  • 在职妈妈一年过10科
  • 三年过两师
晨语
6054

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:89657
经验:275945
鲜花:4334
金币:36444
离线
0
1楼  
发表于:2017-10-13 15:35:51 只看该作者


正确答案 AB

答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。




288

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:36047
经验:77833
鲜花:1603
金币:172081
离线
0
2楼  
发表于:2017-10-13 15:54:20 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:03 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


剑尘
16

主题帖

2031

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4887
经验:11109
鲜花:677
金币:190065
离线
0
3楼  
发表于:2017-10-13 16:07:26 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:08 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。



不忘初心,方得始终!
一根芦苇
61

主题帖

4633

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5356
经验:11457
鲜花:252
金币:53884
离线
0
4楼  
发表于:2017-10-13 17:23:44 只看该作者
ab
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:19 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。



种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
0

主题帖

4

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:14
经验:33
鲜花:1
金币:1203
离线
0
5楼  
发表于:2017-10-13 18:53:58 只看该作者

回复:楼主晨语的帖子

AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:24 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


0

主题帖

121

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4448
经验:8781
鲜花:67
金币:60360
离线
0
6楼  
发表于:2017-10-13 19:28:35 只看该作者
学习一下
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:29 CST 2017 回复:

读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
xyzxyz7
38

主题帖

2585

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2758
经验:6636
鲜花:26
金币:14150
离线
0
7楼  
发表于:2017-10-13 19:29:18 只看该作者
ab
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:33 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


1272

主题帖

15501

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52325
经验:131253
鲜花:7165
金币:28585
离线
0
8楼  
发表于:2017-10-13 19:54:42 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:38 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。



靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
3732

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:48120
经验:142084
鲜花:3368
金币:12028
离线
0
9楼  
发表于:2017-10-13 20:02:17 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:43 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


锐茂萍
9

主题帖

2628

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3452
经验:7619
鲜花:223
金币:116760
离线
0
10楼  
发表于:2017-10-13 21:35:50 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:48 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


437

主题帖

755

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:6989
经验:19035
鲜花:1033
金币:120674
离线
0
11楼  
发表于:2017-10-13 23:16:48 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:52 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。




财艺新文
3114

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:29634
经验:113743
鲜花:1584
金币:10004
离线
0
12楼  
发表于:2017-10-14 05:54:29 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:56 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
xi1972
336

主题帖

8836

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:14472
经验:33645
鲜花:1005
金币:40965
离线
0
13楼  
发表于:2017-10-14 07:45:25 只看该作者
晨语 于 Tue Oct 17 21:02:01 CST 2017 回复:

有志者事竟成
fxy199107
1

主题帖

5429

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:6165
经验:10747
鲜花:114
金币:1512
离线
0
14楼  
发表于:2017-10-14 12:31:04 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:02:07 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


liu_780327
180

主题帖

10018

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:19558
经验:43445
鲜花:1779
金币:67887
离线
0
15楼  
发表于:2017-10-16 08:21:33 只看该作者
ab
晨语 于 Tue Oct 17 21:02:14 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


zgaominmin
183

主题帖

5064

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13791
经验:29590
鲜花:561
金币:13285
离线
0
16楼  
发表于:2017-10-16 08:47:19 只看该作者
AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:02:22 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。



想要到达明天,现在就要启程。
wrfwrf2012
1685

主题帖

7466

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:16852
经验:54810
鲜花:743
金币:69635
离线
0
17楼  
发表于:2017-10-16 09:17:10 只看该作者
ab
晨语 于 Tue Oct 17 21:02:29 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


茜小妞
13

主题帖

4373

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5897
经验:9058
鲜花:118
金币:2555
离线
0
18楼  
发表于:2017-10-24 12:31:28 只看该作者
AB
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

【最后一天练习】付出必有回报收获金秋十月


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表