帖子主题: [求助问答] 【最后一天练习】付出必有回报收获金秋十月 发表于:Fri Oct 13 15:35:00 CST 2017

晨语
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下列业务中涉及的差异,不需要确认递延所得税资产的有( )。

A、甲公司采用非同一控制下吸收合并的方式取得乙公司,并确认企业合并商誉500万元;税法规定乙公司可辨认资产、负债的计税基础等于其原账面价值

B、乙公司自行研发的一项专利技术,作为管理用无形资产核算,并按照直线法计提摊销,税法规定,研发支出中形成资产成本的,允许其按照150%加计摊销

C、丙公司研发一项新产品,并对其进行广告宣传,发生支出5000万元,其中允许当期税前扣除的金额为1530万元

D、丁公司当年末形成未弥补亏损500万元,预计未来可能产生应纳税所得额1000万元


悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
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AB
晨语 于 Tue Oct 17 21:00:45 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


 
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晨语
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1楼  
发表于:2017-10-13 15:35:51 只看该作者


正确答案 AB

答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。




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发表于:2017-10-13 15:54:20 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:03 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


剑尘
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发表于:2017-10-13 16:07:26 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:08 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。



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发表于:2017-10-13 17:23:44 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:19 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。



种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
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发表于:2017-10-13 18:53:58 只看该作者

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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:24 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


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发表于:2017-10-13 19:28:35 只看该作者
学习一下
晨语 于 Tue Oct 17 21:01:29 CST 2017 回复:

读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
xyzxyz7
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7楼  
发表于:2017-10-13 19:29:18 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:33 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


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8楼  
发表于:2017-10-13 19:54:42 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:38 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


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靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
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发表于:2017-10-13 20:02:17 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:43 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


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发表于:2017-10-13 21:35:50 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:48 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


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发表于:2017-10-13 23:16:48 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:52 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


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发表于:2017-10-14 05:54:29 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:01:56 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


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一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
xi1972
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发表于:2017-10-14 07:45:25 只看该作者
晨语 于 Tue Oct 17 21:02:01 CST 2017 回复:

有志者事竟成
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晨语 于 Tue Oct 17 21:02:07 CST 2017 回复:


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发表于:2017-10-16 08:21:33 只看该作者
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晨语 于 Tue Oct 17 21:02:14 CST 2017 回复:


【正确答案】 AB


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晨语 于 Tue Oct 17 21:02:22 CST 2017 回复:


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想要到达明天,现在就要启程。
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晨语 于 Tue Oct 17 21:02:29 CST 2017 回复:


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