帖子主题: [每日一测] 合并财务报表层面应确认的递延所得税资产 发表于:Thu Oct 12 22:10:10 CST 2017

444

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 实习生
回帖:1092
经验:6669
鲜花:48
金币:33650
当前在线
点击:80 回复:7    楼主
甲公司拥有乙公司80%的表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。20×1年9月甲公司以1 000万元将一台设备销售给乙公司,该设备在甲公司的账面原价为1 000万元,已提折旧200万元,已使用2年,预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧,净残值为0。乙公司购入设备后,当日提供给管理部门使用,预计尚可使用年限为8年、净残值为0,按直线法计提折旧(同税法规定)。至20×1年12月31日,乙公司尚未对外销售该设备。假定涉及的设备未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的固定资产以历史成本作为计税基础。20×1年末甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时,在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为( )。


 
最美女会计

  • 财务专业美女
  • 奋斗丫头:我的初级没有辜负背黑锅的老赵
  • 10天考过初级的会计甜妹纸
  • 四年“三师”,为梦想华丽冒险
  • 不打题海战,静心才会赢
444

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 实习生
回帖:1092
经验:6669
鲜花:48
金币:33650
当前在线
1楼  
发表于:2017-10-12 22:10:41 只看该作者
正确答案】 C
444

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 实习生
回帖:1092
经验:6669
鲜花:48
金币:33650
当前在线
2楼  
发表于:2017-10-12 22:11:01 只看该作者
20×1年末甲公司在编制合并财务报表时,针对固定资产内部交易应编制的抵消分录为:
借:营业外收入    200
  贷:固定资产——原价  200
借:固定资产——累计折旧  6.25
  贷:管理费用        6.25
444

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 实习生
回帖:1092
经验:6669
鲜花:48
金币:33650
当前在线
3楼  
发表于:2017-10-12 22:11:21 只看该作者
20×1年末,乙公司个别报表角度固定资产的账面价值=1 000-1 000/8×3/12=968.75(万元),计税基础=1 000-1 000/8×3/12=968.75(万元),应确认递延所得税为0;站在企业集团角度,该固定资产的账面价值=800-800/8×3/12=775(万元),计税基础=1 000-1 000/8×3/12=968.75(万元),应确认递延所得税资产=(968.75-775)×25%=48.44(万元),故递延所得税的调整分录为:
借:递延所得税资产  48.44
  贷:所得税费用    48.44
0

主题帖

60

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 会计员
回帖:301
经验:607
鲜花:17
金币:12950
离线
4楼  
发表于:2017-10-13 09:44:23 只看该作者
学习了

只要不放弃努力和追求,小草也有点缀春天的价值
0

主题帖

74

问答数

论坛等级: 高级会员
学术级别: 会计员
回帖:583
经验:1081
鲜花:3
金币:18385
离线
5楼  
发表于:2017-10-13 09:50:29 只看该作者
0

主题帖

74

问答数

论坛等级: 高级会员
学术级别: 会计员
回帖:583
经验:1081
鲜花:3
金币:18385
离线
6楼  
发表于:2017-10-13 09:50:52 只看该作者
晨语
4741

主题帖

38006

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:71080
经验:224001
鲜花:4306
金币:63919
当前在线
7楼  
发表于:2017-10-16 20:20:06 只看该作者
c
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

合并财务报表层面应确认的递延所得税资产


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表