帖子主题: [求助问答] 10.02【冲刺十月,梦想成真】存货盘点   发表于:Mon Oct 02 10:54:47 CST 2017

财艺新文
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【多选题】2016年年末A公司对其有关存货进行盘点,发出存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致:

(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.7万元;

(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货,原进项税额3.4万元

(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元,原进项税额5.1万元

(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值的损失1万元,原进项税额0.17万元

(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元,原进项税额6.8万元

下列有关A公司的会计处理中,正确的是( )

A、进项税额需要转出的金额为8.5万元

B、应计入管理费用的金额为68.5万元

C、确认资产减值损失1万元

D、应计入营业外支出的金额为46.8万元


【正确答案】ABC

【答案解析】

选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出,即进项税额需要转出的金额=3.4+5.1=8.5万元

选项B,应计入管理费用的金额=10+23.4+35.1=68.5万元

选项C,丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,全额计入资产减值损失,且其进项税额可以抵扣

选项D,应计入营业外支出的金额=40万元,进项税额允许抵扣

 

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发表于:2017-10-02 11:00:07 只看该作者
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发表于:2017-10-02 14:25:00 只看该作者
ABC
财艺新文 于 Tue Oct 03 08:29:55 CST 2017 回复:


【正确答案】ABC

【答案解析】

选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出,即进项税额需要转出的金额=3.4+5.1=8.5万元

选项B,应计入管理费用的金额=10+23.4+35.1=68.5万元

选项C,丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,全额计入资产减值损失,且其进项税额可以抵扣

选项D,应计入营业外支出的金额=40万元,进项税额允许抵扣



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发表于:2017-10-02 17:45:01 只看该作者
abc
财艺新文 于 Tue Oct 03 08:30:04 CST 2017 回复:


【正确答案】ABC

【答案解析】

选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出,即进项税额需要转出的金额=3.4+5.1=8.5万元

选项B,应计入管理费用的金额=10+23.4+35.1=68.5万元

选项C,丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,全额计入资产减值损失,且其进项税额可以抵扣

选项D,应计入营业外支出的金额=40万元,进项税额允许抵扣


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发表于:2017-10-02 21:53:31 只看该作者
ABC
财艺新文 于 Tue Oct 03 08:30:13 CST 2017 回复:


【正确答案】ABC

【答案解析】

选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出,即进项税额需要转出的金额=3.4+5.1=8.5万元

选项B,应计入管理费用的金额=10+23.4+35.1=68.5万元

选项C,丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,全额计入资产减值损失,且其进项税额可以抵扣

选项D,应计入营业外支出的金额=40万元,进项税额允许抵扣


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