帖子主题: [每日一测] 递延所得税资产 发表于:Sun Aug 06 10:44:17 CST 2017

天道酬勤
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甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2009年末固定资产的账面价值为6 200万元,计税基础为6 800万元,2009年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2009年应确认的递延所得税收益为( )万元。


 

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发表于:2017-08-06 10:44:45 只看该作者
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发表于:2017-08-06 10:46:00 只看该作者
2009年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6 800-6 200)+120)]×25%=180(万元)。2009年应确认的递延所得税收益=180-69=111(万元)。

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发表于:2017-08-06 11:11:54 只看该作者
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发表于:2017-08-06 17:15:31 只看该作者
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