帖子主题: [求助问答] 8.04【决胜十月,魔鬼集训营】商业折扣、现金折扣、销售折让的处理 发表于:Fri Aug 04 12:09:19 CST 2017

财艺新文
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【单选题】大华公司于2011年2月10日销售给天宁公司一批商品,售价100万元,成本为80万元,双方适用的增值税税率均为17%,款项尚未支付,4月8日天宁公司发现该批商品存在一定的外包装问题,但不影响质量和正常的使用,故要求大华公司给予一定的折让,经核实产品确实存在包装瑕疵,经协商同意给予3%的销售折让,开出红字增值税专用发票,假定不考虑其他相关因素,大华公司因该批产品的销售而影响2011年损益的金额为( )。

A、17万元


B、20万元


C、19.4万元


D、-3万元




【正确答案】 A


【答案解析】 影响2011年损益的金额=(100-80)-100×3%=17(万元)
发生销售折让的,按照折让的金额冲减收入,所以影响损益的金额直接按照不含税金额乘以折让比例即可。发生折让是可以冲减销项税额的,是根据折让的金额乘以增值税税率,但是这个增值税额不影响损益。分录为:




借:银行存款 117
  贷:主营业务收入100
    应交税费——应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本 80
  贷:库存商品 80


发生折让时:


借:主营业务收入3
  应交税费——应交增值税(销项税额)0.51
  贷:银行存款3.51


 

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剑尘
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1楼  
发表于:2017-08-04 12:21:28 只看该作者
A
财艺新文 于 Sat Aug 05 10:43:03 CST 2017 回复:



【正确答案】 A


【答案解析】 影响2011年损益的金额=(100-80)-100×3%=17(万元)
发生销售折让的,按照折让的金额冲减收入,所以影响损益的金额直接按照不含税金额乘以折让比例即可。发生折让是可以冲减销项税额的,是根据折让的金额乘以增值税税率,但是这个增值税额不影响损益。分录为:




借:银行存款 117
  贷:主营业务收入100
    应交税费——应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本 80
  贷:库存商品 80


发生折让时:


借:主营业务收入3
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财艺新文
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2楼  
发表于:2017-08-04 12:47:11 只看该作者
魔鬼集训营,看你行不行

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锐茂萍
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3楼  
发表于:2017-08-04 15:28:23 只看该作者
A
财艺新文 于 Sat Aug 05 10:43:11 CST 2017 回复:



【正确答案】 A


【答案解析】 影响2011年损益的金额=(100-80)-100×3%=17(万元)
发生销售折让的,按照折让的金额冲减收入,所以影响损益的金额直接按照不含税金额乘以折让比例即可。发生折让是可以冲减销项税额的,是根据折让的金额乘以增值税税率,但是这个增值税额不影响损益。分录为:




借:银行存款 117
  贷:主营业务收入100
    应交税费——应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本 80
  贷:库存商品 80


发生折让时:


借:主营业务收入3
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晨语
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4楼  
发表于:2017-08-04 17:03:30 只看该作者
a
财艺新文 于 Sat Aug 05 10:43:20 CST 2017 回复:



【正确答案】 A


【答案解析】 影响2011年损益的金额=(100-80)-100×3%=17(万元)
发生销售折让的,按照折让的金额冲减收入,所以影响损益的金额直接按照不含税金额乘以折让比例即可。发生折让是可以冲减销项税额的,是根据折让的金额乘以增值税税率,但是这个增值税额不影响损益。分录为:




借:银行存款 117
  贷:主营业务收入100
    应交税费——应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本 80
  贷:库存商品 80


发生折让时:


借:主营业务收入3
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