帖子主题: [求助问答] 8.3【决胜十月 错题分享】该会计政策变更对期初留存收益的影响为(单选1题)  发表于:Thu Aug 03 09:05:17 CST 2017

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【单选题】、A公司所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,盈余公积计提比例10%,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。20×7年10月A公司以1 000万元购入B上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本计价。A公司从20×8年1月1日起,执行新准则,并按照新准则的规定,将上述短期投资划分为交易性金融资产,20×7年末该股票公允价值为800万元,该会计政策变更对A公司20×8年的期初留存收益的影响为( )。
A、-300万元 
B、-50万元
C、-150万元
D、-200万元


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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 09:06:01 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
  利润分配——未分配利润   135
  盈余公积        15
  贷:交易性金融资产——公允价值变动  200
盈余公积一般是按10%计提的,这里调整留存收益的金额是150万元,所以盈余公积调整是15万元。
 
最美女会计

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发表于:2017-08-03 09:05:32 只看该作者
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剑尘
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发表于:2017-08-03 09:20:11 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:47:40 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
  利润分配——未分配利润   135
  盈余公积        15
  贷:交易性金融资产——公允价值变动  200
盈余公积一般是按10%计提的,这里调整留存收益的金额是150万元,所以盈余公积调整是15万元。

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发表于:2017-08-03 09:26:12 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:49:06 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
  利润分配——未分配利润   135
  盈余公积        15
  贷:交易性金融资产——公允价值变动  200
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燕667
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发表于:2017-08-03 12:35:08 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:49:52 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
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越努力,越幸运!
李喆不是李哲
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发表于:2017-08-03 14:59:06 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:51:11 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
  利润分配——未分配利润   135
  盈余公积        15
  贷:交易性金融资产——公允价值变动  200
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基础不牢,地动山摇
锐茂萍
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发表于:2017-08-03 15:14:13 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:51:20 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
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晨语
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发表于:2017-08-03 17:24:20 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:51:27 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
  利润分配——未分配利润   135
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  贷:交易性金融资产——公允价值变动  200
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水木年华666
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发表于:2017-08-03 18:00:59 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:51:34 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
  利润分配——未分配利润   135
  盈余公积        15
  贷:交易性金融资产——公允价值变动  200
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lcr0755
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发表于:2017-08-03 19:14:36 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:51:42 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
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努力+坚持=胜利
soufei
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发表于:2017-08-03 21:37:17 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:51:50 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
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本宫今日的努力只为若干年后的潇洒!奋斗三年,幸福三十年!
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发表于:2017-08-03 23:03:44 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:51:58 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
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集邮姐姐
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发表于:2017-08-04 01:20:45 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:52:06 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
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发表于:2017-08-04 07:14:57 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:52:16 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
  利润分配——未分配利润   135
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  贷:交易性金融资产——公允价值变动  200
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经济独立人格才能独立,相信命运掌握在自己手里。
拿下注会,实现梦想!!!


zgaominmin
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发表于:2017-08-04 08:30:21 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:52:23 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
借:递延所得税资产    50
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盈余公积一般是按10%计提的,这里调整留存收益的金额是150万元,所以盈余公积调整是15万元。

想要到达明天,现在就要启程。
fxy199107
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发表于:2017-08-04 12:01:28 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Aug 04 15:52:31 CST 2017 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 该项会计政策变更对20×8年的期初留存收益的影响=(800-1 000)×(1-25%)=-150(万元)。
税法不认可公允价值的暂时变动,政策变更后,账面价值为800万元,计税基础为1 000万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。相关会计处理:
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