帖子主题: [求助问答] 8.2【决胜十月 错题分享】无形资产研发费用的处理(多选1题) 发表于:Wed Aug 02 12:09:21 CST 2017

1750

主题帖

7368

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:23362
经验:70328
鲜花:2459
金币:118763
离线
点击:286 回复:40    楼主

【多选题】、丙公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。2011年1月1日开始执行新会计准则体系。同时经董事会和股东大会批准,于2011年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2011年发生符合资本化条件的开发费用3 000万元计入无形资产,2011年摊销计入管理费用300万元。税法规定,研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。不考虑其他因素,下列关于丙公司会计处理中,正确的有( )。
A、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 050万元

B、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产无需确认递延所得税资产

C、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 500万元

D、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产应确认递延所得税资产337.5万元

悬赏金额: 20 金币
状态: 已解决
最佳答案:
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 02 12:11:23 CST 2017 回复:

[标准答案] AB
[答案解析]
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

 
最美女会计

  • 上市公司美女财务总监
  • 如何做好最后一搏
  • 5年,从一无所有到有车有房
  • 魔都外企税务主管
  • 高级会计师实践经验
1750

主题帖

7368

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:23362
经验:70328
鲜花:2459
金币:118763
离线
1楼  
发表于:2017-08-02 12:10:22 只看该作者
来做题目啦
1

主题帖

61

问答数

论坛等级: ★★★学员
学术级别: 会计员
回帖:148
经验:307
鲜花:10
金币:23981
离线
2楼  
发表于:2017-08-02 12:50:31 只看该作者
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:07:20 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    





将注会进行到底
1

主题帖

61

问答数

论坛等级: ★★★学员
学术级别: 会计员
回帖:148
经验:307
鲜花:10
金币:23981
离线
3楼  
发表于:2017-08-02 12:52:48 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:07:30 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    



将注会进行到底
剑尘
12

主题帖

1658

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 高级会计师
回帖:2953
经验:6681
鲜花:375
金币:117265
离线
4楼  
发表于:2017-08-02 13:24:44 只看该作者
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:07:47 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    



不忘初心,方得始终!
锐茂萍
8

主题帖

2180

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 高级会计师
回帖:2743
经验:6071
鲜花:220
金币:100145
离线
5楼  
发表于:2017-08-02 15:09:21 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:08:54 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    


李喆不是李哲
2260

主题帖

7295

问答数

论坛等级: 终极会员
学术级别: 资深会计师
回帖:10184
经验:43423
鲜花:723
金币:10525
离线
6楼  
发表于:2017-08-02 16:13:06 只看该作者
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:09:13 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    



基础不牢,地动山摇
11

主题帖

713

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:2391
经验:5657
鲜花:75
金币:3610
离线
7楼  
发表于:2017-08-02 17:09:44 只看该作者
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:09:20 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    


晨语
4494

主题帖

34861

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:66728
经验:212497
鲜花:4304
金币:42343
离线
8楼  
发表于:2017-08-02 17:59:01 只看该作者
ab
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:09:30 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    


1

主题帖

61

问答数

论坛等级: ★★★学员
学术级别: 会计员
回帖:148
经验:307
鲜花:10
金币:23981
离线
9楼  
发表于:2017-08-02 20:49:58 只看该作者
我刚刚被移出2017年cpa会计必过群了,能告诉我原因吗?不求加回,只求理由
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:11:48 CST 2017 回复:
你在哪个群被移出去的,说下吧

将注会进行到底
soufei
92

主题帖

772

问答数

论坛等级: 黄金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:639
经验:2463
鲜花:103
金币:55879
离线
10楼  
发表于:2017-08-02 21:03:44 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:13:57 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

本宫今日的努力只为若干年后的潇洒!奋斗三年,幸福三十年!
426

主题帖

646

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3660
经验:11987
鲜花:644
金币:19678
离线
11楼  
发表于:2017-08-02 23:11:01 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:14:49 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。


0

主题帖

42

问答数

论坛等级: ★★学员
学术级别: 实习生
回帖:116
经验:237
鲜花:4
金币:10340
离线
12楼  
发表于:2017-08-02 23:24:31 只看该作者
bc
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:01 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。
财艺新文
1360

主题帖

2562

问答数

论坛等级: 终极会员
学术级别: 高级会计师
回帖:13282
经验:43459
鲜花:1050
金币:31800
离线
13楼  
发表于:2017-08-03 07:00:38 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:12 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
2494

主题帖

11229

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:21802
经验:78363
鲜花:476
金币:223099
离线
14楼  
发表于:2017-08-03 07:24:01 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:34 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

经济独立人格才能独立,相信命运掌握在自己手里。
拿下注会,实现梦想!!!
集邮姐姐
11

主题帖

7272

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:20284
经验:78788
鲜花:1541
金币:3535
离线
15楼  
发表于:2017-08-03 07:41:59 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:42 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。
xi1972
333

主题帖

8059

问答数

论坛等级: 终极会员
学术级别: 资深会计师
回帖:13620
经验:31911
鲜花:1000
金币:30600
离线
16楼  
发表于:2017-08-03 08:14:44 只看该作者
bc
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:50 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

有志者事竟成
zgaominmin
179

主题帖

4250

问答数

论坛等级: 终极会员
学术级别: 高级会计师
回帖:10532
经验:23064
鲜花:405
金币:8555
离线
17楼  
发表于:2017-08-03 09:02:03 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:13:22 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

想要到达明天,现在就要启程。
lcr0755
9

主题帖

1113

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:1885
经验:4600
鲜花:47
金币:41205
离线
18楼  
发表于:2017-08-03 11:00:17 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:13:30 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

努力+坚持=胜利
W1CWZKnow
2

主题帖

58

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 会计员
回帖:314
经验:917
鲜花:10
金币:28270
离线
19楼  
发表于:2017-08-03 11:09:48 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:13:40 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。
fxy199107
1

主题帖

4344

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 高级会计师
回帖:4457
经验:7347
鲜花:105
金币:3575
离线
20楼  
发表于:2017-08-03 12:59:57 只看该作者
AB
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:13:48 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。
会计培训
正保培训项目
1 2
快速回复主题

8.2【决胜十月 错题分享】无形资产研发费用的处理(多选1题)


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表