帖子主题: [求助问答] 8.2【决胜十月 错题分享】无形资产研发费用的处理(多选1题)  发表于:Wed Aug 02 12:09:21 CST 2017

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【多选题】、丙公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。2011年1月1日开始执行新会计准则体系。同时经董事会和股东大会批准,于2011年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2011年发生符合资本化条件的开发费用3 000万元计入无形资产,2011年摊销计入管理费用300万元。税法规定,研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。不考虑其他因素,下列关于丙公司会计处理中,正确的有( )。
A、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 050万元

B、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产无需确认递延所得税资产

C、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 500万元

D、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产应确认递延所得税资产337.5万元

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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 02 12:11:23 CST 2017 回复:

[标准答案] AB
[答案解析]
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

 
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发表于:2017-08-02 12:10:22 只看该作者
来做题目啦
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发表于:2017-08-02 12:50:31 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:07:20 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    





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发表于:2017-08-02 12:52:48 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:07:30 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    



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发表于:2017-08-02 13:24:44 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:07:47 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    



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发表于:2017-08-02 15:09:21 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:08:54 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    


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发表于:2017-08-02 16:13:06 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:09:13 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    



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发表于:2017-08-02 17:09:44 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:09:20 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    


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发表于:2017-08-02 17:59:01 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:09:30 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。





    


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发表于:2017-08-02 20:49:58 只看该作者
我刚刚被移出2017年cpa会计必过群了,能告诉我原因吗?不求加回,只求理由
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:11:48 CST 2017 回复:
你在哪个群被移出去的,说下吧

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soufei
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发表于:2017-08-02 21:03:44 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:13:57 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

本宫今日的努力只为若干年后的潇洒!奋斗三年,幸福三十年!
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发表于:2017-08-02 23:11:01 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 12:14:49 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。


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发表于:2017-08-02 23:24:31 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:01 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。
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13楼  
发表于:2017-08-03 07:00:38 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:12 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2017-08-03 07:24:01 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:34 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

经济独立人格才能独立,相信命运掌握在自己手里。
拿下注会,实现梦想!!!
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发表于:2017-08-03 07:41:59 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:42 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。
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发表于:2017-08-03 08:14:44 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Aug 03 13:11:50 CST 2017 回复:
【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

有志者事竟成
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发表于:2017-08-03 09:02:03 只看该作者
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【标准答案】 AB
【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

想要到达明天,现在就要启程。
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研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

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【答案解析】
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。
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研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。
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