帖子主题: [求助问答] 7.30【决胜十月,魔鬼集训营】所得税的处理  发表于:Sun Jul 30 12:24:42 CST 2017

财艺新文
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【多选题】


甲公司适用所得税税率为25%,其20×9年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中,正确的有(  )。


A. 所得税费用为900万元
B. 应交所得税为1 300万元
C. 递延所得税负债为40万元
D. 递延所得税资产为400万元




【答案】C、D


【解析】
20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),选项C正确;
与资产相关的政府补助,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1 600×25%=400(万元),选项D正确;
甲公司20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元),选项B错误;
所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元),选项A错误。


 

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财艺新文
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1楼  
发表于:2017-07-30 12:42:00 只看该作者
魔鬼集训营,看你行不行

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发表于:2017-07-30 12:55:15 只看该作者
cd
财艺新文 于 Mon Jul 31 14:03:27 CST 2017 回复:



【答案】C、D


【解析】
20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),选项C正确;
与资产相关的政府补助,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1 600×25%=400(万元),选项D正确;
甲公司20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元),选项B错误;
所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元),选项A错误。

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发表于:2017-07-30 12:57:28 只看该作者
abcd
财艺新文 于 Mon Jul 31 14:03:42 CST 2017 回复:



【答案】C、D


【解析】
20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),选项C正确;
与资产相关的政府补助,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1 600×25%=400(万元),选项D正确;
甲公司20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元),选项B错误;
所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元),选项A错误。

剑尘
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发表于:2017-07-30 13:54:36 只看该作者
BC
财艺新文 于 Mon Jul 31 14:04:00 CST 2017 回复:



【答案】C、D


【解析】
20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),选项C正确;
与资产相关的政府补助,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1 600×25%=400(万元),选项D正确;
甲公司20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元),选项B错误;
所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元),选项A错误。


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发表于:2017-07-30 17:08:13 只看该作者
cd
财艺新文 于 Mon Jul 31 14:04:07 CST 2017 回复:



【答案】C、D


【解析】
20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),选项C正确;
与资产相关的政府补助,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1 600×25%=400(万元),选项D正确;
甲公司20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元),选项B错误;
所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元),选项A错误。

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发表于:2017-07-30 22:44:11 只看该作者
CD
财艺新文 于 Mon Jul 31 14:04:27 CST 2017 回复:



【答案】C、D


【解析】
20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),选项C正确;
与资产相关的政府补助,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1 600×25%=400(万元),选项D正确;
甲公司20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元),选项B错误;
所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元),选项A错误。

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