帖子主题: [学习小屋] 7.29【决胜十月 查漏补缺】所得税费用的简便计算方法是怎样得到的?   发表于:Sat Jul 29 16:34:56 CST 2017

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所得税费用的简便计算方法是怎样得到的?

【解答】在企业不存在直接计入所有者权益的交易或事项相关的暂时性差异非暂时性差异不确认递延所得税的暂时性差异且所得税税率不发生变动的情况下:

企业的所得税费用

当期所得税费用递延所得税费用

应交所得税费用递延所得税负债发生额递延所得税资产发生额

=(会计利润可抵扣暂时性差异发生额应纳税暂时性差异发生额×适用的所得税税率-可抵扣暂时性差异发生额×适用的所得税税率应纳税暂时性差异发生额×适用的所得税税率

=(会计利润可抵扣暂时性差异发生额-应纳税暂时性差异发生额可抵扣暂时性差异发生额应纳税暂时性差异发生额×适用的所得税税率

会计利润×适用的所得税税率

非暂时性差异、不确认递延所得税的暂时性差异不计算其递延所得税影响,若存在这两种差异时,只需要将其从会计利润中剔除,乘以税率即可得到所得税费用的金额,公式为:

所得税费用=(会计利润+/-非暂时性差异+/-不确认递延所得税的暂时性差异)×25%

【提示】如果不存在所得税税率变动和非暂时性差异及特殊事项,所得税费用=税前会计利润×所得税税率。

 
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发表于:2017-07-29 16:35:42 只看该作者
【提示】如果不存在所得税税率变动和非暂时性差异及特殊事项,所得税费用=税前会计利润×所得税税率。

郭老师提示的验证方法都在这里咯
晨语
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发表于:2017-07-29 20:15:30 只看该作者
学习了
财艺新文
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发表于:2017-07-29 20:34:28 只看该作者

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发表于:2017-07-31 15:38:50 只看该作者
如果不存在所得税税率变动和非暂时性差异及特殊事项,所得税费用=税前会计利润×所得税税率。
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7.29【决胜十月 查漏补缺】所得税费用的简便计算方法是怎样得到的?


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