帖子主题: [学习小屋] 7.28【决胜十月 查漏补缺】确认递延所得税资产或递延所得税负债,对应科目有哪些?  发表于:Fri Jul 28 20:51:46 CST 2017

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确认递延所得税资产或递延所得税负债,对应科目有哪些?
【解答】确认递延所得税资产或递延所得税负债,对应科目可能有以下三种情况:
(1)所得税费用
(2)其他综合收益
(3)商誉
  因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当计入所得税费用中,但是以下两种情况除外
  一是某项交易或事项按照会计准则规定计入所有者权益的,由该交易产生的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益,不构成利润表中的所得税费用,例如可供出售金融资产的公允价值变动,可供出售金融资产的公允价值变动是计入其他综合收益的,其所得税影响也是直接计入其他综合收益的。
  二是企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,应确认相关递延所得税的,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额,不影响所得税费用。
 
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1楼  
发表于:2017-07-28 20:52:02 只看该作者
看看自己弄懂了么
集邮姐姐
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发表于:2017-07-29 06:52:28 只看该作者
感谢分享,学习了。
晨语
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发表于:2017-07-29 20:31:23 只看该作者
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