帖子主题: [求助问答] 6.29【错题分享】净利润的计算(单选1题)  发表于:Thu Jun 29 10:47:29 CST 2017

4310

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:54483
经验:161270
鲜花:3539
金币:101302
离线
0
点击:512 回复:19    楼主
【单选题】、甲公司2008年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )。
A、670万元
B、686.5万元
C、746.5万元
D、737.5万元


悬赏金额: 20 金币
状态: 已解决
最佳答案:
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Jun 29 10:48:31 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


 
最美女会计

  • 新的开始
  • 三师辣妈传授备考经
  • 从“打杂”人员到财务经理
  • 妈妈级考生两年两师
  • 会计小白升职记
4310

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:54483
经验:161270
鲜花:3539
金币:101302
离线
0
1楼  
发表于:2017-06-29 10:47:51 只看该作者
换一个思维,考一考才知道
锐茂萍
9

主题帖

2628

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3452
经验:7619
鲜花:223
金币:116760
离线
0
2楼  
发表于:2017-06-29 10:55:46 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 17:59:45 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


财艺新文
3469

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:33092
经验:124869
鲜花:1669
金币:36068
离线
0
3楼  
发表于:2017-06-29 13:13:03 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 17:59:53 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
0

主题帖

165

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:368
经验:741
鲜花:5
金币:17160
离线
0
4楼  
发表于:2017-06-29 16:24:31 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 17:59:59 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


剑尘
17

主题帖

2031

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5053
经验:11451
鲜花:697
金币:197800
离线
0
5楼  
发表于:2017-06-29 20:13:23 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:18 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)



不忘初心,方得始终!
晨语
6530

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:94286
经验:290333
鲜花:4343
金币:79592
离线
0
6楼  
发表于:2017-06-29 22:06:48 只看该作者
d
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:25 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


447

主题帖

755

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8017
经验:21211
鲜花:1064
金币:5801
离线
0
7楼  
发表于:2017-06-29 22:45:39 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:32 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)




燕667
884

主题帖

3484

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:14162
经验:45467
鲜花:1024
金币:6054
离线
0
8楼  
发表于:2017-06-30 00:16:12 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:40 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)



越努力,越幸运!
fxy199107
1

主题帖

5429

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:6246
经验:10909
鲜花:118
金币:2132
当前在线
0
9楼  
发表于:2017-06-30 11:55:45 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:46 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


xi1972
336

主题帖

8836

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:14482
经验:33665
鲜花:1005
金币:41191
离线
0
10楼  
发表于:2017-07-01 20:54:10 只看该作者
d

有志者事竟成
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

6.29【错题分享】净利润的计算(单选1题)


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表