帖子主题: [求助问答] 6.29【错题分享】净利润的计算(单选1题) 发表于:Thu Jun 29 10:47:29 CST 2017

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【单选题】、甲公司2008年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )。
A、670万元
B、686.5万元
C、746.5万元
D、737.5万元


悬赏金额: 20 金币
状态: 已解决
最佳答案:
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Jun 29 10:48:31 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


 
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1楼  
发表于:2017-06-29 10:47:51 只看该作者
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锐茂萍
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发表于:2017-06-29 10:55:46 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 17:59:45 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


财艺新文
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发表于:2017-06-29 13:13:03 只看该作者
D
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 17:59:53 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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4楼  
发表于:2017-06-29 16:24:31 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 17:59:59 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


剑尘
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发表于:2017-06-29 20:13:23 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:18 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
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发表于:2017-06-29 22:06:48 只看该作者
d
伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:25 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
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发表于:2017-06-29 22:45:39 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:32 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)




燕667
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发表于:2017-06-30 00:16:12 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:40 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)



越努力,越幸运!
fxy199107
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发表于:2017-06-30 11:55:45 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Fri Jun 30 18:00:46 CST 2017 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
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6.29【错题分享】净利润的计算(单选1题)


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