帖子主题: [求助问答] 6.25【错题分享】合并报表中应体现的递延所得税资产为(单选1题)  发表于:Sun Jun 25 15:58:03 CST 2017

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【单选题】乙公司是甲公司的全资子公司,20×19月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司,成本为240万元,售价为360万元,甲公司购入后作为固定资产核算预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法进行折旧,折旧政策与税法相同。20×11231日,甲公司发现此设备发生了减值,其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,20×1年合并报表中因此设备应体现的递延所得税资产为( )。

A0

B27.2万元

C35.5万元

D32万元

悬赏金额: 20 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 15:58:43 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。

 
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发表于:2017-06-25 15:58:25 只看该作者
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财艺新文
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发表于:2017-06-25 16:13:31 只看该作者
C
伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:34:57 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。




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发表于:2017-06-25 16:52:46 只看该作者
C
伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:35:07 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。




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发表于:2017-06-25 17:07:58 只看该作者
C
伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:35:33 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。




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发表于:2017-06-25 17:53:13 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:35:42 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。




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发表于:2017-06-25 18:04:41 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:35:55 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



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发表于:2017-06-25 21:03:36 只看该作者
c
伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:36:48 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



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发表于:2017-06-25 22:50:44 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:36:58 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。




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发表于:2017-06-25 23:20:26 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:37:09 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。





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发表于:2017-06-26 06:44:58 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:37:20 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。






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发表于:2017-06-26 07:21:11 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:37:30 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



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伱是莪此生不变的坚持 于 Mon Jun 26 19:37:41 CST 2017 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



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6.25【错题分享】合并报表中应体现的递延所得税资产为(单选1题)


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