一、当期所得税

u 当期所得税费用=当期应交所得税

u 当期应交所得税=应纳税所得额×25%

u 应纳税所得额

=会计利润 ＋已计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用± 计入利润表的费用与可予税前抵扣的金额之间的差额 ±计入利润表的收入与应计入应纳税所得额的收入之间的差额－ 税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素

二、递延所得税

递延所得税费用

=（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）

+ （递延所得税资产的期初余额－递延所得税资产的期末余额）

三、所得税费用

所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用