资产负债表预算的编制依据包括:
1.计划期开始日的资产负债表
2.业务预算、专门决策预算、现金预算及预计利润表
【示例】M公司今年的资产负债表预算如下:
资产负债表预算 单位:元
资 产 | 年初余额 | 年末余额 | 负债和股东权益 | 年初余额 | 年末余额 |
流动资产: | | | 流动负债: | | |
货币资金 | 8000 | 3010 | 短期借款 | 0 | 35200 |
应收账款 | 6200 | 14400 | 应付账款 | 2350 | 4640 |
存货 | 2400 | 3800 | 流动负债合计 | 2350 | 39840 |
流动资产合计 | 16600 | 21210 | 非流动负债: | | |
非流动资产: | | | 长期借款 | 120000 | 210000 |
固定资产 | 43750 | 37250 | 非流动负债合计 | 120000 | 210000 |
在建工程 | 100000 | 230000 | 负债合计 | 122350 | 249840 |
非流动资产合计 | 143750 | 267250 | 股东权益 | | |
| | 股本 | 20000 | 20000 | |
| | 资本公积 | 5000 | 5000 | |
| | 盈余公积 | 10000 | 10000 | |
| | 未分配利润 | 3000 | 3620 | |
| | 股东权益合计 | 38000 | 38620 | |
资产总计 | 160350 | 288460 | 负债和股东权益合计 | 160350 | 288460 |
(1)存货=直接材料年末余额+产成品年末余额=2000+1800=3800(元)
(2)固定资产=年初余额-当年计提折旧=43750-4000(制造费用预算)-2500(销售及管理费用预算)=37250(元)
(3)在建工程=年初余额+长期投资预算=100000+130000=230000(元)
(4)短期借款=20000-6800+22000=35200(元)
(5)长期借款=120000+90000=210000(元)
(6)年未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-本年股利=3000+8620-8000=3620(元)