机会成本 | 因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益。 |
管理成本 | 调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用、管理人员成本和第三方购买信用信息的成本等。 |
坏账成本 | 债务人由于种种原因无力偿还债务而发生的损失。 |
1.应收账款占用资金的应计利息（机会成本）＝应收账款占用资金×资本成本
2.应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率
3.应收账款平均余额
＝日销售额×平均收现期＝年销售额/360×平均收现期
＝年销售额/（360÷平均收现期）＝年销售额÷应收账款周转率（次）
平均收现期即应收账款周转期。
应收账款占用资金的应计利息（机会成本）
＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
＝全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本
＝全年变动成本/360×平均收现期×资本成本
