期间 | 主要公式 |
营业期 | 营业现金净流量 |
(1)假设现金流量发生的时点在当期期末。
(2)非付现成本主要是固定资产年折旧费用、长期资产摊销费用、资产减值准备等。长期资产摊销费用主要有跨年的大修理费用、改良工程折旧摊销费用、筹建开办费摊销费用等。
(3)对于在营业期间的某一年发生的大修理支出来说,如果本年内一次性作为收益性支出,则直接作为该年付现成本;如果跨年摊销处理,则本年作为投资性的现金流出量,摊销年份以非付现成本形式处理。营业期内某一年发生的改良支出是一种投资,应作为该年的现金流出量,以后年份通过折旧收回。