1.编制依据
　　（1）业务预算（不涉及：生产预算、产品成本预算）
　　（2）专门决策预算
2.编制内容
　　（1）可供使用现金＝期初现金余额＋经营现金收入（销货取得的现金收入）
　　（2）现金支出
　　①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——业务预算
　　②购买设备——长期投资预算（专门决策预算）
　　③所得税费用、股利分配——专门预算
　　现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款现金流入、还本付息支出，应反映在“现金筹措与运用”中。

　　（3）现金余缺＝可供使用现金－现金支出
　　（4）现金筹措与运用
　　①现金余缺＜理想期末现金余额，表明现金不足，需要筹措现金，例如（期初）出售有价证券或借入短期借款。
　　②现金余缺＞理想期末现金余额，表明现金多余，需要运用现金，例如（期末）偿还短期借款或购入有价证券。
　　（5）期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用