帖子主题: 【知识点】营运资金的基础知识 发表于:2018-05-16 18:10:53

guyang110
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一、概念
  营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
  营运资金=流动资产-流动负债

【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产;
  具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
  【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债,具有成本低、偿还期短的特点。

流动资产占用形态不同现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货
在生产经营过程中所处的环节不同生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产
流动负债应付金额是否确定应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债
是否支付利息有息流动负债、无息流动负债
流动负债的形成自然性流动负债不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;
人为性流动负债由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债


二、特点与管理原则
特点来源具有多样性;数量具有波动性;周转具有短期性;实物形态具有变动性和易变现性。
管理原则满足合理的资金需求;提高资金使用效率;节约资金使用成本;保持足够的短期偿债能力。
【提示】必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

 

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发表于:2018-05-16 20:34:07 只看该作者
guyang110 于 2018-05-28 18:12:52 回复:
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发表于:2018-05-16 21:11:30 只看该作者
guyang110 于 2018-05-28 18:13:00 回复:
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【知识点】营运资金的基础知识


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