帖子主题: [学习小屋] 【知识点】项目现金流量 发表于:Wed May 09 16:43:58 CST 2018

guyang110
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现金流入量与现金流出量相抵后的余额,称为现金净流量(Net Cash Flow,简称NCF)。  
1.投资期

长期资产投资

购置成本、运输费、安装费等

垫支营运资金

追加的流动资产扩大量与结算性流动负债扩大量的净差额



2.营业期
  包含:营业收入;付现营运成本;大修理支出;所得税。
  【提示1】(1)假设现金流量发生的时点在当期期末。(2)上一年的年末和下一年的年初是同一个时点。
  【提示2】对于在营业期间的某一年发生的大修理支出来说,如果本年内一次性作为收益性支出,则直接作为该年付现成本;如果跨年摊销处理,则本年作为投资性的现金流出量,摊销年份以非付现成本形式处理。营业期内某一年发生的改良支出是一种投资,应作为该年的现金流出量,以后年份通过折旧收回。
 【主要公式】
  营业现金净流量
  =营业收入-付现成本-所得税
  =营业收入-付现成本-所得税-非付现成本+非付现成本
  =营业收入-成本总额-所得税+非付现成本
  =税后营业利润+非付现成本
  =(收入-付现成本–非付现成本)×(1-所得税税率)+非付现成本
  =收入×(1-T)-付现成本×(1-T)+非付现成本×T


3.终结期
  包括:固定资产变价净收入;垫支营运资金的收回; 固定资产变现净损失抵税;固定资产变现净收益纳税。
  固定资产变现净损益=变价净收入-固定资产的账面价值
  固定资产的账面价值=固定资产原值-按照税法规定计提的累计折旧

 

未来的你,一定会感谢现在正在努力的你!!
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发表于:2018-05-09 18:27:57 只看该作者
guyang110 于 Fri May 18 17:21:45 CST 2018 回复:
卡祖雪丽
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发表于:2018-05-09 20:00:41 只看该作者
guyang110 于 Fri May 18 17:21:54 CST 2018 回复:
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3楼  
发表于:2018-05-10 08:26:16 只看该作者
学习了
guyang110 于 Fri May 18 17:22:05 CST 2018 回复:
加油``
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发表于:2018-05-10 09:01:28 只看该作者
学习一下
guyang110 于 Fri May 18 17:22:40 CST 2018 回复:

知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
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发表于:2018-05-10 10:41:09 只看该作者
学习了
guyang110 于 Fri May 18 17:23:03 CST 2018 回复:
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【知识点】项目现金流量


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