现金周转期

现金周转期=经营周期-应付账款周转期

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

1.存货周转期，是指从购买原材料开始，并将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间；

2.应收账款周转期，是指从应收账款形成到收回现金所需要的时间；

3.应付账款周转期，是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

存货周转期=平均存货/每天的销货成本

应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入

应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本

集团企业资金集中管理的模式

内部银行模式：

1）内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，将“企业管理”、“金融信贷”和“财务管理”三者融为一体。

2）一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

财务公司模式：

1）财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过人民银行审核批准才能设立。
2）财务公司负责开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务。

现金收支日常管理

延缓现金支出的策略

说明

使用现金浮游量

指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

推迟应付款的支付

在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期。

汇票代替支票

承兑汇票并不是见票即付。它推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

改进员工工资支付模式

企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资。

透支

企业开出支票的金额大于活期存款余额。

争取现金流出与现金流入同步

应尽量使现金流出与流入同步，这样，就可以降低交易性现金余额。

使用零余额账户

企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。