(一)现金预算
1.编制依据
1)业务预算(不涉及:生产预算、产品成本预算);
2)专门决策预算。
2.内容
1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入
其中:现金收入是指经营现金收入,主要来源为销货取得的现金收入
2)现金支出
①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——业务预算
②购买设备——长期投资预算
③所得税费用、股利分配——专门预算
【注意】
现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款现金流入、还本付息支出,应反映在“现金筹措与运用”中
3)现金余缺=可供使用现金-现金支出
4)现金筹措与运用
①现金余缺<理想期末现金余额,表明现金不足,需要筹措现金,例如(期初)出售有价证券或借入短期借款。
②现金余缺>理想期末现金余额,表明现金多余,需要运用现金,例如(期末)偿还短期借款或购入有价证券。
5)期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用