1.定义：
负债计税基础的定义：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
注：简单的可以理解为负债未来不能够抵扣的金额就是其计税基础。
暂时性差异的产生：负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异。
总结：
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【考点六十八】负债的计税基础及产生暂时性差异的解释
1.定义： 负债计税基础的定义：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 注：简单的可以理解为负债未来不能够抵扣的金额就是其计税基础。 暂时性差异的产生：负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异。 总结： 附件 |
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