第1题 多选题：

    已知A公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，下季度收回货款30%，下下季度收回货款10%，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售的应收款4万元，第四季度销售的应收账款24万元，则下列说法正确的有（　　）。(不考虑增值税)

    A. 上年第四季度的销售额为60万元

    B. 上年第三季度的销售额为40万元

    C. 题中的上年第三季度销售的应收款4万元在预计年度第一季度可以全部收回

    D. 第一季度收回的期初应收账款为24万元

正确答案：A,B,C

答案解析： 本题考核销售预算的编制。

    (1)本季度销售有1－60%=40%在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第四季度的销售额的40%为24万元，上年第四季度的销售额为24÷40%=60(万元)，其中的30%在第一季度收回(即第一季度收回60×30%=18万元)，10%在第二季度收回(即第二季度收回60×10%=6万元)；

    (2)上年第三季度的销售额在上年第三季度收回货款60%，在上年的第四季度收回30%，到预计年度第一季度期初时，还有10%未收回(数额为4万元，因此，上年第三季度的销售额为4÷10%=40万元)，在预计年度第一季度可以全部收回。

    所以，第一季度收回的期初应收账款=18+4=22(万元)。

第 2题 多选题：

    在编制预算时，需要划分固定部分和变动部分的有（　　）。

    A. 销售及管理费用预算

    B. 制造费用预算

    C. 专门决策预算

    D. 直接人工预算

正确答案：A,B

答案解析：  本题考核预算的编制。

    编制制造费用预算时，制造费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用；销售及管理费用预算与制造费用预算一样，需要划分固定费用和变动费用。

第 3题 多选题：

    下列关于财务预算的表述中，正确的有（ ）

    A．财务预算多为长期预算

    B．财务预算又被称作总预算

    C．财务预算是全面预算体系的最后环节

    D．财务预算主要包括现金预算和预计财务报表

正确答案：B,C,D

答案解析：本题考核“第三章”的“预算的分类”知识点。一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为1年期的短期预算，所以选项A错误；财务预算主要包括现金预算和预计财务报表，它是全面预算的最后环节，它是从价值方面总括的反映企业业务预算和专门决策预算的结果，所以亦将其称为总预算。所以，选项B、C和D正确。

第 4题 多选题：

    下列各项中，属于业务预算的有（ ）

    A.资本支出预算

    B.生产预算

    C.管理费用预算

    D.销售预算

正确答案：B,C,D

答案解析：业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。它主要包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用和管理费用预算等。

第 5 题 判断题：

    企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。

正确答案：对

答案解析：企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。