1,不得抵扣进项的有:
①外购的用于内部消费、免税项目、简易计税方法的;
②管理不善造成的损失+强制没收+自行销毁等“非正常损失”;
③购进“旅客运输服务、贷款服务、娱乐服务、餐饮服务、居民日常服务;
2,组成计税价
①视同销售——先找同类→找其他企业→市场价→组价
组成计税价=成本*(1+10%);组成计税价=成本*(1+10%)/(1-消费税税率)
②进口
组成计税价=关税完税价+关税
组成计税价=(关税完税价+关税)/(1-消费税税率)
3,农产品——进项税抵减
①非深加工,需要转出的进项税=成本/(1-10%)*10%
②深加工的,需要转出的进项税=成本/(1-12%)*12%