一、单项选择题
1、关于房屋租赁合同，下列表述不正确的是（ ）。
A、 出租人就未取得建设工程规划许可证的房屋，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前取得建设工程规划许可证，合同有效
B、 出租人就未按照建设工程规划许可证的规定建设的房屋，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前经主管部门批准建设，合同有效
C、 出租人就未经批准或者未按照批准内容建设的临时建筑，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前经主管部门批准建设的，合同有效
D、 租赁期限超过临时建筑的使用期限，租赁合同无效
正确答案：D
解析：租赁期限超过临时建筑的使用期限，超过部分无效。但在一审法庭辩论终结前经主管部门批准延长使用期限的，人民法院应当认定延长使用期限内的租赁期间有效。
2、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）。
A、 提请仲裁委员会主任作出裁决
B、 按首席仲裁员的意见作出裁决
C、 提请仲裁委员会作出裁决
D、 按多数仲裁员的意见作出裁决
正确答案：B
解析：仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。
3、人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（ ）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（ ）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。
A、 10日 60日
B、 30日 60日
C、 10日 30日
D、 30日 90日
正确答案：B
解析：人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过30日未支付当期保险费，或者超过约定的期限60日未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。
4、根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，不正确的是（ ）。
A、 仲裁一般开庭并公开进行
B、 申请仲裁后，当事人可以自行和解
C、 仲裁应按多数仲裁员的意见作出
D、 裁决书自作出之日起发生法律效力
正确答案：A
解析：仲裁一般开庭不公开进行。
5、甲企业与乙企业签订买卖机床的合同，价格总额为100万元，由A企业为甲企业的付款提供保证，在合同履行过程中，由于该型号机床的市场价格发生较大变动，乙企业与甲企业协议将该合同的价格总额变更为120万元，甲企业同意，但是该变更未经A企业同意。根据《担保法解释》的相关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A、 A企业不再承担任何担保责任
B、 A企业仍应对100万元的债务承担保证责任
C、 A企业应对120万元的债务承担保证责任
D、 A企业应对20万元的债务承担保证责任
正确答案：B
解析：根据规定，债权人与债务人变更主合同未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题主合同的变更加重了甲企业的债务，因此保证人对加重的20万元不承担保证责任，但仍应对原先的100万元承担保证责任。
6、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是（ ）。
A、 自接到通知书之日起10日内，未接到通知书的自公告之日起10日内
B、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内
C、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内
D、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起90日内
正确答案：B
解析：根据规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内向清算组申报债权。
7、申请专利的发明创造在法定期限内，参加中国政府主办的国际展览会上首次展出，不丧失新颖性。该法定期限是（ ）。
A、 申请日以前的2个月内
B、 申请日以前的3个月内
C、 申请日以前的5个月内
D、 申请日以前的6个月内
正确答案：D
解析：申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：（1）在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的；（2）在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的；（3）他人未经申请人同意而泄露其内容的。
8、下列选项中，不属于保险合同中诚实信用原则的基本内容是（ ）。
A、 告知
B、 通知
C、 保证
D、 弃权与禁止反言
正确答案：B
解析：保险合同中的诚实信用原则基本内容包括告知、保证、弃权与禁止反言。通知不属于。
9、根据企业所得税法律制度的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。
A、 财政拨款
B、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C、 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、 国债利息收入
正确答案：A
解析：选项BC要按规定征税；选项D属于免税收入。
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于受控外国企业的表述中，不正确的是（ ）。
A、 对我国非居民企业投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
B、 对中国公民投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
C、 对我国居民企业投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
D、 美国人投资控制的日本企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，不属于特别纳税调整管理范围
正确答案：A
解析：对我国居民企业、中国公民投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围。
11、下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、 公司持有的本公司股份不得分配利润
B、 有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
C、 除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
D、 公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润
正确答案：D
解析：公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
12、甲企业2018年发生研发费用支出100万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的研发费用是（ ）万元。
A、 100
B、 150
C、 175
D、 200
正确答案：C
解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
13、某旅行社为增值税一般纳税人，2019年7月组织境内旅游取得收入250万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计80万元。则当月需要缴纳的增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
A、 9.62
B、 3.96
C、 4.37
D、 8.49
正确答案：A
解析：旅行社提供生活服务，适用6%的税率。应纳增值税=（250-80）÷（1+6%）×6%=9.62（万元）。
14、授予专利权的下列条件中，表述错误的是（ ）。
A、 授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突
B、 对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造，不授予专利权
C、 智力活动的规则和方法，不能被授予专利权
D、 动植物品种的生产方法和疾病的治疗方法，均可以被授予专利权
正确答案：D
解析：动植物品种的生产方法，可以授予专利权。但疾病的诊断和治疗方法，不能授予专利权。
15、甲公司决定将销售部门和设备运输部门分立出去，组建M设备销售公司和N设备运输公司，并且决定：甲公司以前所负的全部债务由新组建的M公司承担。甲公司原来欠乙公司货款10万元，现在乙公司要求偿还该笔到期货款，经查，分立前甲公司未与债权人就债务清偿达成书面协议。根据《公司法》的规定，该10万元货款的偿还办法是（ ）。
A、 由甲公司单独偿还
B、 由M公司单独偿还
C、 由甲公司、M公司、N公司按照一定的比例偿还
D、 由甲公司、M公司、N公司按照承担连带责任的方式偿还
正确答案：D
解析：公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。
【点评】本题考查公司的分立。对于公司分立的债务承担，需要从两个方面把握：一是分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但分立前与债权人达成书面协议的除外；二是分立后公司之间的约定仅对内部有效，无法约束债权人。
16、根据我国票据法，下列关于本票的说法正确的是（ ）。
A、 本票上记载“货到后付款”字样的，本票无效
B、 有限责任公司和股份有限公司可以签发商业本票
C、 本票的出票人资格由中国人民银行审定
D、 本票上未记载付款地的，出票人的住所为付款地
正确答案：A
解析：选项A中是“附条件支付的承诺”，属于绝对记载事项欠缺，票据无效；选项A正确。我国票据法中不存在商业本票，选项B错误。银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构；选项C错误。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地；选项D错误。
17、根据我国《票据法》的规定，下列选项中，不属于本票绝对应记载事项的是（ ）。
A、 收款人名称
B、 付款人名称
C、 出票日期
D、 出票人签章
正确答案：B
解析：由于本票是出票人自己签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，因此本票无须记载付款人名称。
18、企业所得税的计税依据是（ ）。
A、 营业利润
B、 纯收益额
C、 会计利润
D、 收入总额
正确答案：B
解析：企业所得税以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。它既不等于企业实现的会计利润，也不是企业的增值额，而是以纳税人应税收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失以及允许弥补的以前年度亏损后的净所得额为征税依据。
19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
A、 境外单位向境内个人提供的完全在境外消费的电信服务
B、 境外单位向境内单位出租的完全在境外使用的有形动产
C、 福利彩票、体育彩票的发行收入
D、 境内单位向境外单位提供的收派服务
正确答案：D
解析：选项AB：不属于在境内提供应税服务，不征收增值税；选项C属于免税服务；选项D：境内单位或者个人向境外单位提供的仓储服务、收派服务，不属于免税服务，应当征收增值税。
20、国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经有关部门同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。该有关部门是指（ ）。
A、 国有独资公司的董事会
B、 国有独资公司的监事会
C、 国有资产监督管理机构
D、 国家的人事管理机构
正确答案：C
解析：国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。
21、根据规定，下列法律行为无效的是（ ）。
A、 行为人与相对人以虚假的意思表示实施的法律行为
B、 受欺诈而实施的法律行为
C、 一方或第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的法律行为
D、 显失公平的法律行为
正确答案：A
解析：选项BCD属于可撤销的法律行为。
22、根据商标法律制度的规定，对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以向商标评审委员会申请复审的时间是（ ）。
A、 自收到通知之日起15日内
B、 自收到通知之日起30日内
C、 自驳回之日起15日内
D、 自驳回之日起30日内
正确答案：A
解析：对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以自收到通知之日起15日内向商标评审委员会申请复审。
23、某生产企业是增值税小规模纳税人，2019年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入10万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入8.24万元；当月购进货物取得的增值税专用发票上注明税款0.2万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A、 0.26
B、 0.34
C、 0.46
D、 0.54
正确答案：C
解析：该企业应缴纳增值税=10×3%+8.24÷（1+3%）×2%=0.46（万元）。
24、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是（ ）。
A、 公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的
B、 公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票；对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票
C、 公司因用于员工股权激励而收购本公司股份，应将收购的股份6个月内转让给职工
D、 公司因减资而收购本公司股份，应经股东大会决议，且收购的股份应自收购之日起10日内注销
正确答案：C
解析：根据规定，公司因将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购本公司股份，所收购的股份应当在3年内转让或注销，所以选项C错误。
25、甲企业为增值税小规模纳税人。2019年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、 2800
B、 3600
C、 3200
D、 2400
正确答案：C
解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。41200÷（1＋3%）×2%=800（元）；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，82400÷（1＋3%）×3%=2400（元），合计3200元。
26、甲委托乙购买250台电冰箱，但是乙不喜欢250这个数字，未经甲同意，擅自与丙签订了购买300台电冰箱的合同。下列关于乙丙之间签订的合同的表述中，正确的是（ ）。
A、 该合同有效
B、 该合同无效
C、 甲不作表示，视为合同有效
D、 该合同效力待定
正确答案：D
解析：乙与丙签订的合同属于超越代理权的行为，未经被代理人甲追认，对甲不发生效力。相对人可以催告被代理人在一个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。
27、合同生效后，当事人就合同有关主要条款约定不明确的，补充时首先应按（ ）。
A、 合同法的强制性规定
B、 交易习惯
C、 当事人的补充协议
D、 行业规章
正确答案：C
解析：合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。
28、关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成的，下列说法正确的是（ ）。
A、 应当由全体合伙人平均分配
B、 应当由全体合伙人按实缴出资比例分配
C、 应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配
D、 应当按合伙人的贡献决定如何分配
正确答案：B
解析：根据规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。
29、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2019年3月丙转为普通合伙人，2018年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2020年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、 乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
B、 乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
C、 乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
D、 乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
正确答案：A
解析：根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任，故选项A的说法正确。
30、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该公司独立董事的是（ ）。
A、 该上市公司一名普通职员的岳父
B、 持有该上市公司已发行股份5%的自然人股东
C、 在持有该上市公司已发行股份1%的股东单位任职的人员
D、 在上市公司前5名股东单位任职的人员
正确答案：C
解析：下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（选项A）；（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属（选项B）；（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属（选项CD）；（4）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；（6）公司章程规定的其他人员；（7）中国证监会认定的其他人员。
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项属于增值税纳税人的有（ ）。
A、 汽车修理厂
B、 提供修缮房屋劳务的张某
C、 装修公司
D、 食品加工厂
正确答案：ABCD
解析：增值税纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B、 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C、 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案：BC
解析：选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；选项C，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（ ）。
A、 赵某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，投保后赵某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求
B、 因钱某未按规定支付保费而导致合同效力中止，满2年钱某未与乙保险公司达成协议补交保险费
C、 50岁的孙某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而丙保险公司该类保险对被保险人限制为45岁
D、 李某在与丁保险公司签订重大疾病人身保险合同时故意隐瞒自己的重大疾病史
正确答案：ABCD
解析：本题四个选项均正确。
4、根据合同法的有关规定，下列格式条款中无效的有（ ）。
A、 某工程公司提供给赵某的《施工合同》中约定“施工人员必须严格按照安全规范施工，否则发生安全事故后果自负”
B、 运输公司提供给钱某的《运输合同》中约定“因下雨、下雪等恶劣天气，运输途中发生任何意外，运输公司概不负责”
C、 某房地产中介公司提供给孙某的《房地产买卖居间协议》中约定“如委托方要求解除合同，本公司有权收取固定的中介费用和相对于中介报酬的违约金”
D、 ×房地产公司提供给侯某的《商品房买卖合同》中约定“买房子送家具”
正确答案：ABC
解析：格式条款具有《合同法》第五十三条规定的情形时无效，即有造成对方人身伤害的免责条款，因此选项A当选；有因故意或重大过失造成对方财产损失的免责条款，因此选项B当选；提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款无效，因此选项C当选；选项D是对条款有争议，根据规定，对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释，因此选项D不选。
5、下列属于合伙企业清算费用的有（ ）。
A、 管理合伙企业财产的费用
B、 处分合伙企业财产的费用
C、 通告债权人的费用
D、 诉讼费用
正确答案：ABCD
解析：清算费用包括：①管理合伙企业财产的费用；②处分合伙企业财产的费用；③清算过程中的其他费用，如通告债权人的费用、调查债权的费用、咨询费用、诉讼费用等。
6、下列关于非居民企业取得的所得适用税率的说法中，正确的有（ ）。
A、 对在中国境内设有机构场所的，取得境内所得要按25%的税率缴税
B、 对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税
C、 对在中国境内设立机构场所，从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税
D、 在中国境内设有机构场所的，从境内取得的所得如与其机构场所没有实际联系的，其所得要按10%缴税
正确答案：BCD
解析：在境内设立机构场所的企业 ，如果取得的是与所设机构、场所有实际联系的所得是按照25%缴纳企业所得税，如果是在境内设立机构场所但是取得的与其机构场所没有实际联系的境内所得，应该按照10%缴纳企业所得税。
7、下列可以成为浮动抵押客体的有（ ）。
A、 企业的厂房
B、 个体工商户的半成品
C、 企业的生产设备
D、 企业的原材料
正确答案：BCD
解析：浮动抵押指现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品抵押，不包括不动产。
8、下列选项中，关于保险合同的订立表述正确的有（ ）。
A、 投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立
B、 保险合同的订立有要约与承诺两个程序
C、 投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，投保人可以通过交纳保险费予以追认
D、 投保人提出保险要求，保险合同成立
正确答案：ABC
解析：根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。
9、某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（ ）。
A、 以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票
B、 以超过股票票面金额的价格发行股票
C、 向公司发起人发行无记名股票
D、 向某法人股东发行记名股票，并将该法人法定代表人的姓名记载于股东名册
正确答案：ACD
解析：根据规定，股份有限公司每次发行股份每股的发行条件、发行价格应当相同，即遵循“同股同价”的原则，因此选项A的说法是错误的；股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额，因此选项B的说法是正确的，不应该选；公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得“另立户名”或者以“代表人姓名”记名，因此选项C和D的说法是错误的。
10、甲和乙签订买卖合同，后因乙未按要求保质保量发货，双方发生争议。已知甲住所地法院为A法院，乙住所地法院为B法院，合同履行地法院为C法院。甲先向B法院提起诉讼，B法院立案后，甲又向C法院提起诉讼。人民法院的下列做法正确的有（ ）。
A、 若C法院在立案前，发现B法院已经立案，遂裁定不予受理
B、 若C法院立案后，发现B法院已先立案，裁定将案件移送给先立案的B人民法院
C、 此案最终的管辖由B法院和C法院协商决定
D、 若B法院认为C法院审理更合适，可以将案件移送给C人民法院
正确答案：AB
解析：原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖；先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院；人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案。
11、仅有本商品的通用名称作为申请注册商标的，不予注册。下列可以认定为“通用名称”的有（ ）。
A、 商标属于法定的商品名称或者约定俗成的商品名称
B、 依据法律规定或者国家标准、行业标准属于商品通用名称
C、 相关公众普遍认为某一名称能够指代一类商品
D、 被专业工具书、辞典等列为商品名称
正确答案：ABCD
解析：诉争商标属于法定的商品名称或者约定俗成的商品名称的，人民法院应当认定其属于商标法所指的通用名称。依据法律规定或者国家标准、行业标准属于商品通用名称的，应当认定为通用名称。相关公众普遍认为某一名称能够指代一类商品的，应当认定为约定俗成的通用名称。被专业工具书、辞典等列为商品名称的，可以作为认定约定俗成的通用名称的参考。
12、下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
A、 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，免征增值税
B、 航天运输服务，免征增值税
C、 境内单位向境外单位提供完全在境外消费的电信服务，免征增值税
D、 广告投放地在境外的广告服务，免征增值税
正确答案：CD
解析：选项AB适用增值税零税率。
【点评】适用增值税零税率的有：国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的（1）研发服务；（2）合同能源管理服务；（3）设计服务；（4）广播影视节目（作品）的制作发行服务；（5）软件服务；（6）电路设计即测试服务；（7）信息系统服务；（8）业务流程管理服务；（9）离岸服务外包业务；（10）转让技术。
13、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法中错误的有（ ）。
A、 决定公司的经营计划和投资方案
B、 选举和更换公司全体董事、监事，决定有关董事、监事的报酬
C、 修改公司章程
D、 决定公司内部管理机构的设置
正确答案：ABD
解析：有限责任公司股东会的职权:（1）决定公司的经营方针和投资计划（A错误）；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项（B错误）；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会或者监事的报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；（10）修改公司章程（C正确）；（11）公司章程规定的其他职权。D属于董事会职权。
14、刘关张三人设立普通合伙企业A，下列各项中，关于取得合伙企业对外代表权的表述正确的有（ ）。
A、 约定全体合伙人共同执行合伙企业事务，那么刘关张三人都取得合伙企业对外代表权
B、 委托刘某执行合伙企业事务，关张二人不执行合伙企业事务，那么只有刘某取得合伙企业对外代表权
C、 特别授权关某在采购原材料事务上有执行权，那么关某在授权范围内可以对外代表合伙企业
D、 委托刘某执行合伙企业事务，关张二人不执行合伙企业事务，但是因为关张也是合伙人，所以也有对外代表权
正确答案：ABC
解析：可以取得合伙企业对外代表权的合伙人，主要有三种情况：一是由全体合伙人共同执行合伙企业事务的，全体合伙人都有权对外代表合伙企业，即全体合伙人都取得了合伙企业的对外代表权；二是由部分合伙人执行合伙企业事务的，只有受委托执行合伙企业事务的那一部分合伙人有权对外代表合伙企业，而不参加执行合伙企业事务的合伙人则不具有对外代表合伙企业的权利；三是由于特别授权在单项合伙事务上有执行权的合伙人，依照授权范围可以对外代表合伙企业。
15、根据我国《票据法》的有关规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人就（ ）费用予以清偿。
A、 被拒绝付款后，给持票人造成的经济损失
B、 被拒绝付款的汇票金额
C、 汇票金额自到期或者提示付款日起至清偿日止的利息
D、 取得有关拒绝证明和发通知书的有关费用
正确答案：BCD
解析：持票人行使追索权。可以请求被追索人支付的金额和费用包括：（1）被拒绝付款的汇票金额；（2）汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
三、判断题
1、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指实际管理机构所在地。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
2、作为有限合伙人的自然人死亡，其继承人经全体合伙人一致同意可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：根据规定，作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人及其他组织终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。
3、公开发行公司债券募集的资金，除金融类企业外，募集资金不得转借他人。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
4、甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司交付货物。后丙公司交付的货物质量不符合约定。甲公司可以请求丙公司承担违约责任。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。
5、人身保险的受益人由被保险人或者保险人指定。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。
6、卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
7、有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/2，具体比例由公司章程规定。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：根据规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。
8、县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
9、诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
10、当事人主张法定抵销的，应当通知对方。债务的抵销自通知到达对方时生效。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
四、简答题
1、腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年11月发生下列相关业务：
（1）购进A类原材料，增值税专用发票注明买价3000万元，发票当期通过认证。
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元。
（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.2万元。
（4）将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5800万元，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
（5）将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单（发出代销货物不到150天）。
（6）因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。
（7）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算本期允许抵扣的进项税额。
正确答案：本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=3000×13%－100×13%＝377（万元）
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×9%＋20×9%＝46.8（万元）
本期允许抵扣的进项税额＝377+46.8＝423.8（万元）
<2>、计算本期销项税额。
正确答案：本期销项税额
①销售甲产品的销项税=5800×（1－10%）÷（1＋13%）×13%＝600.53（万元）
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
本期销项税额＝600.53（万元）
<3>、计算本期应缴纳增值税。
正确答案：本期应缴纳增值税＝600.53－423.8－130.5＝46.23（万元）
2、甲、乙、丙三人准备注册一家特殊的普通合伙企业形式的会计师事务所。初步拟定的合伙协议主要内容有：
（1）合伙企业名称为“××普通合伙企业”；
（2）经营过程中，因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任；
（3）当盈利达到10万元时再建立执业风险基金。
<1>、要求：分析该合伙协议的内容是否符合法律规定？并说明理由。
正确答案：（1）合伙企业名称为“××普通合伙企业”不符合法律规定。（0.5分）根据规定，特殊的普通合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样。（1.5分）
（2）因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任不符合法律规定。（0.5分）根据规定，合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。（1.5分）
（3）当盈利达到10万元时再建立执业风险基金不符合法律规定。（0.5分）根据规定，特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险。执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务。（1.5分）
3、某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2018年1月1日成立，2019年发生业务如下：
（1）取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元；
（2）取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让成本及税费等80万元；
（3）发生销售费用170万元，全部为广告费和业务宣传费；
（4）发生财务费用50万元，其中有向中方股东借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元，银行同类同期贷款利率为8%；
（5）上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算该企业当年所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费。
正确答案：销售（营业）收入＝1300（万元）
广告费和业务宣传费扣除限额＝1300×15%＝195（万元），本期实际列支170万元，可以据实扣除。上年结转可扣除金额＝195－170＝25（万元）
税前可以扣除的广告费和业务宣传费＝170＋25＝195（万元）。（2分）
<2>、计算该企业当年所得税前允许扣除的财务费用。
正确答案：可扣除的利息费用＝150×60%×2×8%＝14.4（万元）
【提示】向关联方的借款，可以在权益性投资（150×60%）的两倍内扣除。
税前可以扣除的财务费用＝50－20＋14.4＝44.4（万元）。（2分）
<3>、计算该企业当年应纳所得税额。
正确答案：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题目中超过500万元的部分＝800－80－500＝220（万元）
应纳所得税额＝（1300－700－75－195－44.4）×25%＋220×25%×50%＝98.9（万元）。（2分）
五、综合题
1、甲公司拟通过收购丙上市公司（以下简称“丙公司”）的股份，达到控制丙公司的目的。在董事会讨论收购方案时，一些董事分别提出以下观点：
（1）以下属的两个子公司作为收购人，通过证券交易所的证券交易收购丙公司的股份。两个子公司持有丙公司的股份合计达到5%之日起3日内，即向中国证监会提交书面报告，但对被收购公司暂时保密。
（2）两个子公司持有丙公司的股份合并计算。合计达到5%时，并且每增加5%时，均应暂停交易。
（3）收购丙公司已发行的股份合计达到30%时，如果资金允许继续进行收购，即向丙公司所有股东发出收购60%股份的要约。如果资金短缺，则面向特定股东协议收购。
（4）收购要约约定的收购期限初步定为20日，根据收购情况再作调整。
（5）在收购行为完成9个月后，可以考虑将所持丙公司的股份部分转让给丁公司。
<1>、要求：分析上述观点是否符合法律规定？并分别说明理由。
正确答案：
（1）向中国证监会提交书面报告符合法律规定，但对被收购公司暂时保密不符合法律规定。（0.5分）根据规定，通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告。（2分）
（2）①两个子公司持有丙公司的股份合并计算符合法律规定。（0.5分）根据规定，在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。一致行动人应当合并计算其所持有的股份。本题中两个子公司互为一致行动人，所以持有的丙公司的股份应当合并计算。（1.5分）
②合计达到5%，并且每增加5%时，均应暂停交易符合法律规定。（0.5分）根据规定，拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当报告并公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。达到5%后，通过证券交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%，应当依照前述规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后3日内，不得再行买卖该上市公司的股票。（2分）
（3）收购丙公司已发行的股份达到30%时，如果资金短缺，则面向特定股东协议收购不符合规定。（0.5分）根据规定，通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，向该上市公司所有股东发出全面要约或者部分要约。（1.5分）
（4）收购期限不符合法律规定。（0.5分）根据规定，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。本题中约定的期限为20日，这不符合法律规定。（1分）
（5）收购行为完成9个月后转让所持丙公司股份不符合法律规定。（0.5分）根据规定，收购人在收购行为完成后18个月内不得转让所持上市公司的股份。（1分）
