一、单项选择题
1、2019年8月1日，赵某将一辆汽车借给朋友侯某使用1个月，8月10日因与甲银行借款，将该车质押给甲银行，并签订了质押合同，8月12日赵某书面通知侯某该车已质押，借用到期后直接将车辆交付给甲银行即可，9月1日，侯某将车辆交付给甲银行。则甲银行质权设立的时间是（ ）。
A、 2019年8月1日
B、 2019年8月10日
C、 2019年8月12日
D、 2019年9月1日
正确答案：C
解析：出质人以间接占有的财产出质的，质押合同自书面通知送达占有人时视为移交，因此选项C表述正确。
2、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是（ ）。
A、 居民企业一律在登记注册地纳税
B、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
C、 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，由主要机构、场所为纳税地点
D、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，自行申报纳税
正确答案：B
解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，故选项A错误；非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由主要机构、场所汇总纳税，故选项C错误；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点，故选项D错误。
3、合伙企业的成立日期是（ ）。
A、 合伙人缴纳出资时
B、 合伙协议订立时
C、 合伙人就成立合伙企业达成一致意见时
D、 合伙企业的营业执照签发日期
正确答案：D
解析：合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期。
4、金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务等，下列不属于贷款服务的是（ ）
A、 融资性售后回租
B、 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
C、 票据贴现
D、 信用卡服务
正确答案：D
解析：选项D属于直接收费金融服务。
5、募集设立方式设立股份有限公司的，除另有规定外，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的（ ）。
A、 20%
B、 25%
C、 30%
D、 35%
正确答案：D
解析：发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%；但是法律、行政法规另有规定的，从其规定。
6、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，不正确的是（ ）。
A、 保险代理人必须与保险人签订委托代理合同
B、 保险代理人必须是单位，而不能是个人
C、 保险代理人代表的是保险人的利益
D、 保险代理人向保险人收取佣金
正确答案：B
解析：保险代理人可以是单位，也可以是个人。
7、合伙协议未约定合伙企业经营期限的，普通合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，只须提前一定期限通知其他合伙人即可以退伙，则该期限是（ ）。
A、 15日
B、 30日
C、 45日
D、 60日
正确答案：B
解析：根据规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。
8、下列关于上市公司年度报告的编制时间，说法正确的是（ ）。
A、 每一个会计年度结束之日起3个月内编制完成并披露
B、 每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露
C、 每一个会计年度结束之日起5个月内编制完成并披露
D、 每一个会计年度结束之日起6个月内编制完成并披露
正确答案：B
解析：上市公司年度报告应当在每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露。
9、甲上市公司拟于2018年8月向原股东配售股份，下列情形中不构成配股障碍的是（ ）。
A、 甲公司去年财务会计报告有虚假记载
B、 配股前甲公司股本总额6000万，拟配售2000万股
C、 配股拟采用包销方式
D、 甲公司最近24个月内不曾公开发行过证券
正确答案：D
解析：上市公司最近3年财务会计报告无虚假记载，是上市公司增发的一般条件，选项A构成配股的障碍。拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；选项B构成配股的障碍。配股应采用证券法规定的代销方式发行，选项C构成配股的障碍。
10、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时一年零六个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张能否得到支持（ ）。
A、 不可以，因已超过行使撤销权的1年期间
B、 可以，因首饰店主观上存在欺诈故意
C、 可以，因未过3年诉讼时效
D、 可以，因双方系因重大误解订立合同
正确答案：A
解析：一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构撤销。首饰店将人造钻石标为“天然钻石”，构成欺诈，甲对此享有撤销权。但甲的主张不能获得支持。具有撤销权的当事人自知道或者应当知道之日起1年内可以行使撤销权，所以选项A正确。
11、某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2019年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2019年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为（ ）万元。
A、 37.6
B、 67.2
C、 75.2
D、 82.3
正确答案：A
解析：沈阳分支机构分摊比例＝0.35×[80÷(80+60)]＋0.35×[30÷(30+40)]＋0.30×[40÷(40+60)]＝47%
沈阳分支机构应预缴企业所得税＝160×47%×50%＝37.6(万元)
12、根据企业所得税法律制度的规定，飞机的最低折旧年限是（ ）年。
A、 3
B、 4
C、 5
D、 10
正确答案：D
解析：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，最低折旧年限是10年。
13、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是（ ）。
A、 公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
B、 股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券
C、 公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
D、 发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求
正确答案：C
解析：公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，公司股票持有人是公司的股东，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D错误。
14、下列关于诉讼时效期限和起算时间，说法正确的是（ ）。
A、 人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，均从当事人受伤之日起算
B、 不作为义务之债的诉讼时效，自债务人作为之时开始起算
C、 甲向乙销售一批建筑材料，待乙收到货物时，发现建材的质量有很大的缺陷，乙向甲请求赔偿的民事权利的诉讼时效期间为1年
D、 航空运输的诉讼时效期间自民用航空器到达目的地点、应当到达目的地点或者运输终止之日起计算
正确答案：D
解析：根据规定，人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤势明显的，从受伤害之日起算；伤害当时未发现，后经检查确诊并能证明是由侵害引起的，从伤势确诊之日起算，因此选项A的说法错误；根据规定，不作为义务之债的诉讼时效，自债权人得知或应当知道债务人作为之时开始计算，因此选项B的说法错误；普通诉讼时效期间为3年，因此选项C的说法错误。
15、根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（ ）。
A、 专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位
B、 共同完成非职务发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人
C、 在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人
D、 通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人
正确答案：C
解析：一般情况下，专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。因此选项AB正确；继受取得申请权的专利申请人，主要包括通过合同取得申请权和通过继承取得申请权两种情况。因此选项D正确；在中国没有经常居所或者营业场所的外国人、外国企业或者外国其他组织在中国申请专利的，依照其所属国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者依照互惠原则，根据《专利法》办理。因此选项C的说法不正确，当选。
16、甲公司与乙公司订立货物买卖合同，约定出卖人甲公司将货物送至丙公司，经丙公司验收合格后，乙公司应付清货款。甲公司在送货前发现丙公司已濒于破产，遂未按时送货。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。
A、 甲公司应向乙公司承担违约责任
B、 甲公司应向丙公司承担违约责任
C、 甲公司应向乙公司、丙公司分别承担违约责任
D、 甲公司不承担违约责任
正确答案：A
解析：首先，题目中甲滥用不安抗辩权（题目中并不是“债务人”履行能力有问题，不能行使不安抗辩权），构成违约。其次，题目是“向第三人履行”的合同。当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。所以是甲向乙承担违约责任，而不是向丙承担违约责任。
17、甲与乙双方签订一份买卖在途标的物的合同，签订合同时，甲得知该货物已损坏但未告知买受人，乙收到货物时，发现已毁损便要求甲承担赔偿责任，关于该案例，下列说法正确的是（ ）。
A、 由承运人承担在途标的物毁损的责任
B、 由出卖人甲承担在途标的物毁损的责任
C、 由买受人乙承担在途标的物毁损的责任
D、 由甲和承运人共同承担在途标的物毁损的责任
正确答案：B
解析：根据规定，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，在合同成立时知道或者应当知道标的物已经毁损、灭失却未告知买受人，买受人主张出卖人负担标的物毁损、灭失的风险的，人民法院应予支持。所以选项B正确。
18、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。
A、 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、 通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D、 通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案：C
解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
19、依照增值税法律制度的规定，下列货物销售，不适用9%增值税税率的是（ ）。
A、 食用植物油
B、 暖气、热水
C、 养殖的水产品
D、 电动自行车
正确答案：D
解析：电动自行车的增值税税率为13%。
20、下列适用9%税率的是（ ）。
A、 金融服务
B、 销售不动产
C、 生活服务
D、 销售货物
正确答案：B
解析：选项AC，适用6%税率；选项D，适用13%税率。
21、甲公司与乙公司于2019年4月23日签订一份买卖钢材的合同，约定乙公司于4月25日交付钢材，4月28日甲公司付清全部价款时该钢材的所有权转移给甲公司。后双方均按合同约定履行了各方的义务。根据规定，该钢材所有权转移的时间和毁损、灭失的风险转移的时间分别为（ ）。
A、 2019年4月23日和2019年4月25日
B、 2019年4月25日和2019年4月28日
C、 2019年4月28日和2019年4月25日
D、 2019年4月28日和2019年4月28日
正确答案：C
解析：买卖合同的标的物所有权一般是自交付时起转移，但当事人另有约定的除外。本题甲公司和乙公司在合同中签订了所有权保留条款，因此，该钢材所有权转移的时间为2019年4月28日甲公司付清全部价款时。无论买卖合同中是否订立所有权保留条款，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担。因此，毁损、灭失的风险转移的时间为2019年4月25日乙公司交付时。
22、采用邀请招标方式采购的，招标文件的提供期限自招标文件开始发出之日起不得少于（ ）。
A、 5日
B、 5个工作日
C、 15日
D、 15个工作日
正确答案：B
解析：采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择3家以上的供应商，并向其发出投标邀请书。招标文件的提供期限自招标文件开始发出之日起不得少于5个工作日。
23、甲有限责任公司董事长张某擅自将本公司资本借贷给王某，王某借款到期前不知所踪，借款无法收回，以下选项中说法不正确的是（ ）。
A、 张某应当向甲公司承担赔偿责任
B、 甲公司可以向人民法院提起诉讼要求张某承担赔偿责任
C、 甲公司不起诉的，甲公司的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼要求张某承担赔偿责任
D、 监事会拒绝起诉的，甲公司的股东可以以公司名义向法院起诉
正确答案：D
解析：选项D，股东有权为了公司的利益以“自己”的名义直接向人民法院提起诉讼。
24、奔驰4S店2019年8月销售汽车1500万元（不含税），为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4S店8月份销项税额为（ ）万元。
A、 218.01
B、 221
C、 195
D、 211.51
正确答案：C
解析：向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。销项税额=1500×13%=195（万元）。
25、下列行为中，只是针对证券公司及其从业人员做出的约束的是（ ）。
A、 内幕交易行为
B、 操纵市场行为
C、 虚假陈述行为
D、 欺诈客户行为
正确答案：D
解析：只有欺诈客户行为是针对证券公司及其从业人员做出的约束。
26、甲、乙、丙三位发起人共同发起设立股份有限公司，成立董事会，则董事会成员应为（ ）。
A、 3～9人
B、 5～19人
C、 3～13人
D、 5～15人
正确答案：B
解析：根据规定，股份有限公司的董事会人数为5～19人。
27、下列各项中，属于附条件的法律行为的是（ ）。
A、 老侯与老赵约定，如果明天太阳从西边升起，就送给其一辆汽车
B、 甲公司与老赵约定，若老赵能窃取到乙公司的政府采购项目投标书，则向其支付人民币10万元
C、 老赵与某医院约定，等自己去世时将遗体捐献
D、 老赵与儿子约定，如果期末考试能考双百，就带他去上海迪士尼乐园
正确答案：D
解析：能够作为法律行为所附条件的事实必须具备以下要件：一是将来发生的事实，已发生的事实不能作为条件；二是不确定的事实，即作为条件的事实是否会发生，当事人不能肯定，因此选项A错误；三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实；四是合法的事实，不得以违法或违背道德的事实作为所附条件，因此选项B错误；五是所限制的是法律行为效力的发生或消灭，而不涉及法律行为的内容。选项C属于附期限的法律行为。
28、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、 依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所
B、 将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储
C、 公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅
D、 在法定会计账簿外另立会计账簿
正确答案：A
解析：公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定；选项A正确。对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储；选项B错误。有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东；选项C错误。公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿；选项D错误。
29、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人和有限合伙人对企业债务承担的责任分别是（ ）。
A、 无限连带责任 有限责任
B、 有限责任 有限责任
C、 无限连带责任 无限连带责任
D、 有限责任 无限连带责任
正确答案：A
解析：有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对企业债务承担有限责任。
30、根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原合同采购金额的（ ）。
A、 5％
B、 10％
C、 20％
D、 25％
正确答案：B
解析：采用单一来源方式，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原合同采购金额的10％。
二、多项选择题
1、下列非营利组织取得的收入中，免于征收企业所得税的有（ ）。
A、 接受其他单位或个人捐赠的收入
B、 因政府购买服务取得的收入
C、 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
D、 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
正确答案：ACD
解析：因政府购买服务取得的收入是不免税的。
2、根据保险法律制度的规定，在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益的有（ ）。
A、 投保人本人
B、 投保人的配偶
C、 投保人的子女
D、 与投保人有劳动关系的劳动者
正确答案：ABCD
解析：投保人对下列人员具有保险利益：①本人；②配偶、子女、父母；③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；④与投保人有劳动关系的劳动者。
3、根据商标法律制度的规定，下列情形中，不构成侵犯注册商标专用权的有（ ）。
A、 甲伪造他人的注册商标
B、 丙销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品，且丙证明了该商品是自己合法取得的并说明了商品的提供者
C、 未经商标注册人乙同意，丁更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的商品用于个人消费
D、 戊公司不知甲公司商品复制驰名商标而予以运输
正确答案：CD
解析：未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的构成侵权，选项C是“用于个人消费”而非“又投入市场”，不构成侵权。“故意”为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的，构成商标侵权；选项D是戊公司“不知”甲公司商品复制驰名商标而予以运输，不构成商标侵权。
4、甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解决方案中，符合《公司法》规定的有（ ）。
A、 由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资
B、 乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资
C、 章程规定股权只能内部转让，则不得向外转让
D、 乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁
正确答案：ABCD
解析：有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，必须经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
5、根据《合同法》的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有（ ）。
A、 甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同
B、 某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同
C、 代理人甲超越代理权限与第三人丙订立的合同
D、 限制民事行为能力人甲与他人订立的房屋买卖合同
正确答案：CD
解析：选项A属于无效合同；选项B属于表见代表行为，该合同是有效的。
6、甲与乙签订了一份租房合同，协议规定：如果甲在三个月内与丙结婚，将租用乙的两居室。这一行为（ ）。
A、 是附条件的民事法律行为
B、 是附期限的民事法律行为
C、 合同已成立
D、 合同已生效
正确答案：AC
解析：本题是属于附延缓条件的法律行为。也就是说，在延缓条件成就之前，法律行为已经成立，但是效力却处于一种停止状态。
7、根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（ ）。
A、 因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金罚则
B、 当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则
C、 因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则
D、 因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则
正确答案：ABC
解析：本题考核定金罚则。选项AC：因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则。选项B：当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则。选项D：因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。
8、合伙企业清算过程中的其他费用包括（ ）。
A、 通告债权人的费用
B、 调查债权的费用
C、 咨询费用
D、 诉讼费用
正确答案：ABCD
解析：合伙企业清算过程中的其他费用包括通告债权人的费用、调查债权的费用、咨询费用、诉讼费用等。
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业享有10%优惠税率的有（ ）。
A、 在中国境内未设立机构、场所，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业
B、 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业
C、 获得中国居民企业派发的2012年股息的境外H股非居民企业股东
D、 取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入的合格境外机构投资者
正确答案：ACD
解析：在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有”实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
10、甲作为出票人出具一张本票给乙，乙又将该票据背书转让给丙，丙又背书转让给丁同时由戊提供票据保证，丁作为持票人未按规定期限向出票人提示本票，则丧失对（ ）的追索权。
A、 甲
B、 乙
C、 丙
D、 戊
正确答案：BCD
解析：如果本票的持票人未按照规定期限提示本票的，则丧失对出票人以外的前手的追索权，这里所指的出票人以外的前手是指背书人及其保证人。
11、合伙协议对合伙人的财产份额的转让的相关问题没有约定，下列各项中，有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的有（ ）。
A、 向其中一方合伙人转让时，无需通知，也无需征得其他合伙人的同意
B、 向其中一方合伙人转让时，无需征得其他合伙人的同意，但应通知其他合伙人
C、 向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无需征得其他合伙人的同意
D、 向合伙人以外的人转让时，应征得其他合伙人的一致同意
正确答案：BD
解析：（1）合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。（2）合伙企业存续期间，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。
12、销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动，下列属于无形资产的有（ ）。
A、 商誉
B、 自然资源使用权
C、 技术
D、 商品房
正确答案：ABC
解析：无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。商品房属于不动产不属于无形资产。
13、关于公司债券的非公开发行，下列表述正确的有（ ）。
A、 非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人
B、 非公开发行公司债券应当进行信用评级
C、 非公开发行公司债券应当经过中国证监会核准
D、 非公开发行的公司债券仅限于在合格投资者范围内转让
正确答案：AD
解析：非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。非公开发行公司债券无需经过中国证监会核准。
14、某股份有限公司实收股本总额为10000万元，董事会成员有5人。下列情形应当在2个月内召开临时股东大会的有（ ）。
A、 甲董事辞去董事职务
B、 公司累计未弥补的亏损为2000万元
C、 持有公司股份8％的股东请求时
D、 监事会提议召开时
正确答案：AD
解析：根据规定，股份有限公司有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时（本题该公司由于甲董事辞去董事职务而少于5人）；（2）公司未弥补的亏损达到实收股本总额的1/3时（本题该公司累计未弥补的亏损未达到实收股本总额的1/3）；（3）单独或者合计持有公司股份10%以上的股东请求时（本题仅为持有公司股份8％的股东请求）；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。因此本题的正确答案为A、D。
15、根据增值税法律制度的规定，下列服务按照税率6%缴纳增值税的有（ ）。
A、 中国移动提供的短信服务
B、 有形动产租赁服务
C、 邮政代理业务
D、 商标、著作权转让服务
正确答案：AD
解析：提供现代服务（有形动产租赁除外）、增值电信服务适用的税率为6%；选项B适用税率为13%；选项C适用税率为9%。
三、判断题
1、新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。
2、公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，这属于股东间接诉讼的范围，一般情况下股东不可以直接向人民法院提起诉讼。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股东不能直接向人民法院提起诉讼，只能通过股东代表诉讼；只有损害股东利益的，股东才能直接向人民法院提起诉讼。
3、甲委托乙代购一批木材，但委托书中对木材的规格没有详细的规定，如果从善意第三人处所购木材规格不符合甲对规格的要求，甲不得拒收。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任，因此甲不得拒收。
4、甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时，丁公司只能向丙公司行使追索权。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。此时丁可以向甲、丙追索。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；乙对丁不承担票据责任。
5、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
6、根据预算法律制度，县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督。对预算执行和其他财政收支的审计工作报告应当保密。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督。对预算执行和其他财政收支的审计工作报告应当向社会公开。
7、经发包人同意，总承包人可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就完成的工作成果向发包人承担责任。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：根据规定，经发包人同意，总承包人可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人向发包人承担“连带责任”。
8、保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，以背书日期为保证日期。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。
9、甲威胁乙借给其1万元，乙迫于无奈将仅有的5000元借给甲，那么甲乙之间形成的借贷关系有效。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所形成的借贷关系，应认定为无效。
10、通过支付现金取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
四、简答题
1、2017年3月4日，A公司与B公司签订一份买卖合同。合同约定：B公司应于2017年3月15日前向A公司交付1000套西服，总价款60万元；A公司应于收到货物后的3日内付清货款。
2017年3月12日，B公司按照合同约定向A公司交付了1000套西服，并由A公司验收入库，但A公司因资金紧张未能按约定向B公司支付货款。经B公司多次催讨，A公司表示由于C公司拖欠其应付的货款60万元，也多次向C公司催讨而无果，导致本公司资金周转发生困难，无力支付应当付给B公司的60万元货款。
后经查明，A公司与C公司的债权债务关系发生于2015年5月6日，A公司曾于2016年6月和2016年12月两次派员向C公司催讨货款，但并没有向人民法院起诉对C公司主张其到期债权。同时查明，A公司尚拖欠D公司70万元的货款也未支付。
2019年3月5日，B公司以自己的名义向人民法院起诉，请求代位行使A公司对C公司的到期债权。
经人民法院审理后，认定B公司的代位权成立，并判令由C公司向B公司履行清偿义务，A公司与B公司、A公司与C公司相应的债权债务关系予以消灭，诉讼费用由C公司承担。
<1>、B公司主张其债权的诉讼时效是否符合法律规定？并说明理由。
正确答案：B公司主张其债权的诉讼时效是符合法律规定的。（0.5分）根据规定，当事人向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为3年，从知道或者应当知道权利被侵害及义务人之日起计算。B公司与A公司的债权债务纠纷至B公司起诉时尚未超过3年，A公司与C公司的债权债务纠纷虽然已超过3年，但A公司通过向C公司提出请求履行义务的要求而使该诉讼时效中断，致使已经经过的时效期间统归无效，诉讼时效期间重新计算，A公司最后一次向C公司主张其权利的时间为2016年12月，至2019年3月5日尚未超过3年。因此，B公司主张其债权的诉讼时效是符合法律规定的。（1.5分）
<2>、人民法院的判决是否符合法律规定？并说明理由。
正确答案：首先，人民法院判令由C公司向B公司履行清偿义务，A公司与B公司、A公司与C公司相应的债权债务关系予以消灭的判决是符合法律规定的。（0.5分）根据规定，债权人向次债务人提起的代位权诉讼，经人民法院审理后认定代位权成立的，由次债务人向债权人履行清偿义务，债权人与债务人、债务人与次债务人之间相应的债权债务关系即予消灭。（0.5分）
其次，人民法院判令诉讼费用由C公司承担的判决是符合法律规定的。（0.5分）根据规定，在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。（0.5分）
<3>、如果A公司欠B公司的货款不是60万元，而是50万元，则B代位权的行使范围是多少？为什么？
正确答案：B代位权的行使范围是50万元。（0.5分）根据规定，代位权的行使范围以债权人的债权为限。（1.5分）
2、甲股份有限公司（以下简称甲公司）于2015年1月1日设立。王某、李某、周某为发起人。公司董事会由10名董事组成，其中王某任董事长，李某任副董事长。
公司准备于2016年4月15日召开股东大会，按照规定通知各股东。股东赵某持股4%，收到召开股东大会的通知后，认为公司有良好的发展前景，于是向董事会提交增加注册资本，扩大公司经营规模的临时提案，董事李某认为赵某持股比例低于5%，无权提出临时提案。
股东大会顺利召开，出席会议的股东合计持股56%。会议讨论了赵某提出的增资事项，其中投赞成票的股东合计持股30%，剩余股东投反对票。会议通过了增加注册资本以及其他事项，将各项决定作成会议记录，出席会议的董事在会议记录上签字。
根据上述资料，结合公司法律相关制度的规定，回答下列问题：
<1>、董事李某的观点是否合理？请简要说明理由。
正确答案：董事李某的观点不合理。（0.5分）根据规定，单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。本题中赵某持股4%有权提出临时提案。（1.5分）
<2>、股东大会通过增加注册资本事项是否合理，请简要说明理由。
正确答案：会议通过增加注册资本事项不合理。（0.5分）根据规定，增加公司注册资本属于特别决议，需要由出席会议所持表决权2/3以上的股东同意。本题中出席会议的股东持股56%，同意的股东持股30%，未达到2/3以上，不能通过。（1.5分）
<3>、会议记录由出席会议的董事签字的做法是否合理？请简要说明理由。
正确答案：会议记录由出席会议的董事签字的做法合理。（0.5分）根据规定，股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名。（1.5分）
3、甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。合伙企业存续期间，发生以下事项：
（1）7月，A合伙企业向B银行贷款100万元。
（2）8月，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。
（3）9月，甲、丁提出退伙。经结算，甲从合伙企业分回10万元，丁从合伙企业分回20万元。
（4）10月，戊、庚新入伙，戊为有限合伙人，庚为普通合伙人。其中，戊、庚的出资均为30万元。
（5）12月，B银行100万元的贷款到期，A合伙企业的全部财产只有40万元。
要求：根据《合伙企业法》的规定，分别回答以下问题：
<1>、对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人甲清偿全部的60万元？并说明理由。
正确答案：债权人B银行可以要求甲清偿全部的60万元。（0.5分）根据规定，普通退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。（0.5分）
<2>、对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人乙清偿全部的60万元？并说明理由。
正确答案：债权人B银行可以要求乙清偿全部的60万元。（0.5分）根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务（银行贷款）承担无限连带责任。（0.5分）
<3>、对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人丙清偿全部的60万元？并说明理由。
正确答案：债权人B银行可以要求丙清偿全部的60万元。（0.5分）根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。（0.5分）
<4>、对于不足的60万元，债权人B银行能否要求退伙人丁清偿全部的60万元？并说明理由。
正确答案：债权人B银行不能要求丁清偿全部的60万元。（0.5分）根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。在本题中，由于有限合伙人丁在退伙时，从合伙企业分回20万元，因此，债权人B银行只能要求丁清偿20万元。（0.5分）
<5>、对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人戊清偿全部的60万元？并说明理由。
正确答案：债权人B银行不能要求戊清偿全部的60万元。（0.5分）根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（0.5分）
<6>、对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人庚清偿全部的60万元？并说明理由。
正确答案：债权人B银行可以要求庚清偿全部的60万元。（0.5分）根据规定，新入伙的“普通合伙人”对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。（0.5分）
五、综合题
1、长春某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
（1）采用分期收款方式销售小型车（排量＜1.6L）15辆，每辆不含税售价为20万元，小型车已经全部发出。按照分期收款购销合同约定，当月应收不含税价款150万元，已经全部收讫。
（2）11月销售小型车（排量＜1.6L）8辆，因分期收款购销合同约定，于12月收取不含税价款80万元，由于购买方资金紧张，12月实际收到60万元。应收尾款双方协商中。
（3）12月25日到元旦，开展“双旦”促销活动，销售中型车（排量1.6L~2.5L）20辆，每辆不含税售价30万元，同时给予3%的折扣，销售时折扣额和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明。
（4）将新研制的微型车4辆奖励给研发人员，微型车每辆成本8万元。
（5）当月购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款为150万元，采购钢材时支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税运输费用为20万元。
（6）支付当地电视台广告播映费30万元，取得增值税普通发票。
（7）当月因管理不善损失一批上月购进、已经抵扣进项税额的钢材，账面成本100万元（含运费成本4万元）。
（已知，汽车适用消费税税率5%，成本利润率8%。）
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算该汽车制造厂分期收款方式销售汽车的销项税额。
正确答案：
分期收款方式销售汽车的销项税额=（150+80）×13%=29.9（万元）。
【提示】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
<2>、计算该汽车制造厂折扣销售方式销售汽车的销项税额。
正确答案：
折扣销售的销项税额=20×30×（1-3%）×13%=75.66（万元）
【提示】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
<3>、分析汽车制造厂无偿赠送员工汽车的行为是否缴纳增值税，如果缴纳请计算销项税额；如果不缴纳请说明理由。
正确答案：
将自产货物用于无偿赠送，应当视同销售计算缴纳增值税；无偿赠送的销项税额=8×（1+8%）÷（1-5%）×4×13%=4.73（万元）
【提示】新研制的微型车，属制造厂和市场上无同类售价的产品，应当以组成计税价格计算销项税额；汽车属于应税消费品，组成计税价格公式=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。
<4>、计算该汽车制造厂当月应纳增值税额。
正确答案：
当月应纳增值税额=（150+80）×13%+20×30×（1-3%）×13%+8×（1+8%）÷（1-5%）×4×13%-150×13%-20×9%+[（100-4）×13%+4×9%]=101.83（万元）。
