一、单项选择题
1、下列法律事实中，能够引起诉讼时效中止的事由是（ ）。
A、 原告起诉被告
B、 原告的法定代理人于诉讼时效期间届满前5天死亡
C、 债权人和债务人签订还债协议
D、 债权人向债务人主张到期债权
正确答案：B
解析：引起诉讼时效中断的事由包括提起诉讼或申请仲裁（选项A），当事人一方提出要求（选项D）或同意履行义务（选项C）。引起诉讼时效中止的事由包括：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不能行使请求权的障碍，选项B正确。
【点评】本题考查诉讼时效期间的中止。属于高频考点，难度不大，记忆相关规定即可。注意避开陷阱，与“诉讼时效期间的中断”相区分。
引起诉讼时效中断的事由有：
（1）权利人提起诉讼或申请仲裁。
（2）当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求。
（3）当事人一方同意履行义务。
2、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持甲的请求，但首席仲裁员支持乙的请求，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A、 应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B、 应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C、 按照首席仲裁员的意见作出裁决
D、 提请仲裁委员会作出裁决
正确答案：A
解析：裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
3、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）万元。
A、 0.32
B、 0.33
C、 0.34
D、 0.35
正确答案：B
解析：小规模纳税人销售普通货物适用3%的征收率，不得抵扣进项税；销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应纳增值税＝8÷（1+3%）×3%+5.2÷（1+3%）×2%＝0.33（万元）。
4、周某为A上市公司的财务总监，在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了损失，可以以公司名义对周某提起诉讼的是（ ）。
A、 董事张某
B、 监事会
C、 董事会
D、 连续1年持有A公司5%股份的股东王某
正确答案：B
解析：根据规定，股份有限公司的董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院起诉。监事会收到股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东的书面请求后，拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，有权为了公司的利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。所以选项B正确，D错误。
5、下列对有限合伙企业设立的论述，符合法律规定的是（ ）。
A、 有限合伙企业合伙人人数没有限制
B、 有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转变为普通合伙企业
C、 公民甲乙丙丁出资设立一个有限合伙企业，有限合伙人甲可以以劳务出资
D、 有限合伙企业名称中应该标明“有限”或是“有限公司”等字样
正确答案：B
解析：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，所以选项A不正确；有限合伙人不可以以劳务出资，所以选项C不正确；有限合伙企业名称中应该标明“有限合伙”字样，但是不可以标明“有限公司”、“有限责任公司”等字样，所以选项D不正确。
6、甲乙于4月1日签订买卖合同，4月5日甲发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月6日请求法院撤销该合同，法院于4月15日依法撤销了该合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、 该买卖合同自4月1日起归于无效
B、 该买卖合同自4月5日起归于无效
C、 该买卖合同自4月6日起归于无效
D、 该买卖合同自4月15日起归于无效
正确答案：A
解析：被撤销的合同自始无效，所以该买卖合同自4月1日起即归于无效。
7、行为人将其期望发生法律效果的内心意思，以一定方式表达于外部的行为，该行为属于（ ）。
A、 目的行为
B、 意思表示行为
C、 合法行为
D、 真实行为
正确答案：B
解析：意思表示是指行为人将其期望发生法律效果的内心意思，以一定方式表达于外部的行为。
8、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。
A、 依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、 在中国境内成立的外商独资企业
C、 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D、 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
正确答案：C
解析：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
9、根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司无须办理的事项是（ ）。
A、 注销原股东的出资证明书
B、 向新股东签发出资证明书
C、 召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议
D、 申请变更公司登记
正确答案：C
解析：股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册。对公司章程的该项修改“不需”再由股东会表决。
10、赵某是甲有限责任公司的采购部经理，在任职期间，多次利用职务之便采购自己亲戚公司质次价高的货物，使甲公司遭受一定损失。由于赵某是甲公司董事长的小舅子，所以公司对其行为一直没有加以制止。持甲公司0.5%股权的股东罗某认为赵某的行为损害了甲公司的利益拟提起股东代表诉讼，则下列说法中正确的是（ ）。
A、 罗某持有甲公司股权不足1%，不具有提起股东代表诉讼的资格
B、 罗某不能直接提起诉讼，只能先向监事会提出请求
C、 若监事会对罗某的请求明确表示拒绝，则罗某可以以甲公司的名义起诉
D、 若监事会受理对罗某的请求后30天内没有提起诉讼，则罗某可以以自己的名义起诉
正确答案：D
解析：有限责任公司的股东可以提起股东代表诉讼，不受持股比例的限制，选项A错误。罗某提起诉讼可以找监事会也可以找董事会，并不是只能先向监事会提出请求，选项B错误。若监事会收到书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，有限责任公司的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，选项C错误、D正确。
11、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义将一张转账支票背书转让给丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（ ）。
A、 甲不承担票据责任
B、 乙公司承担票据责任
C、 丙不承担票据责任
D、 丁不承担票据责任
正确答案：A
解析：票据伪造行为中，对伪造人（甲）而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不承担票据责任（可能承担民事责任或刑事责任）。本题中，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任；丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。
12、某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。
A、 15
B、 300
C、 450
D、 500
正确答案：C
解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元）。
13、根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（ ）。
A、 5%
B、 20%
C、 10%
D、 30%
正确答案：C
解析：履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%。
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A、 股权转让收入
B、 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、 国债利息收入
正确答案：C
解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。
15、根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是（ ）。
A、 修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意，不允许合伙协议另有约定
B、 合伙人的出资方式、数额和缴付期限是合伙协议应当记载的事项
C、 合伙企业解散清算委托第三人担任清算人的，需要经全体合伙人一致同意
D、 合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人均有约束力
正确答案：B
解析：（1）修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意；但是合伙协议另有约定的除外；（2）合伙人的出资方式、数额和缴付期限是合伙协议应该记载的事项；（3）合伙企业解散清算委托第三人担任清算人的，需要经全体合伙人过半数同意；（4）合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人具有约束力，对债权人是没有约束力的。所以选项B正确。
16、买卖合同中标的物毁损、灭失的风险，不属于买受人负担的是（ ）。
A、 因买受人的原因致使标的物不能按照约定期限交付的
B、 交由承运人运输的在途标的物，出卖人已经就该批货物与买受人签订合同
C、 因标的物质量不符合要求，买受人拒收或解除合同的
D、 出卖人完成了标的物交付，但未按约定交付有关单证资料的
正确答案：C
解析：因标的物质量不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同。买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担。
17、根据《票据法》的规定，见票后定期付款的汇票，自到期日起（ ）内向承兑人提示付款。
A、 1个月
B、 2个月
C、 3个月
D、 10日
正确答案：D
解析：根据规定，对于见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
18、根据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于（ ）。
A、 20个工作日
B、 30个工作日
C、 40个工作日
D、 60个工作日
正确答案：C
解析：企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于40个工作日。
19、根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出中，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A、 逾期偿还贷款的银行罚息
B、 企业所得税税款
C、 税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
D、 未经核定的准备金支出
正确答案：A
解析：根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。
【点评】本题是对可以税前扣除项目、禁止税前扣除项目等的综合考查，其中银行罚息较为特殊，可以税前扣除，而一些属于国家的惩罚性措施是不允许扣除的，试想一下，国家都罚你了，然后再准许你扣除，属于变相的再给你补回去点，肯定是不合适的，因此一些国家政策性的罚款等都是不允许扣除的。
20、根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是（ ）。
A、 公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
B、 公司应自作出减少注册资本决议之日起15日内通知债权人，并于45日内在报纸上公告
C、 公司应自作出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告
D、 公司应自作出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于90日内在报纸上公告
正确答案：A
解析：根据规定，公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。
21、下列关于商务辅助服务的表述中，不正确的是（ ）。
A、 商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务和安全保护服务
B、 代理报关服务属于商务辅助服务
C、 代理记账属于商务辅助服务中的经纪代理服务
D、 拍卖不属于经纪代理服务
正确答案：D
解析：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此D选项不正确。
22、以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，下列说法正确的是（ ）。
A、 不构成票据质押
B、 构成票据质押
C、 构成票据抵押
D、 票据权利消灭
正确答案：A
解析：根据规定，以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。
23、下列选项中，不属于研发和技术服务的是（ ）。
A、 合同能源管理服务
B、 工程勘察勘探服务
C、 研发服务
D、 技术转让服务
正确答案：D
解析：技术转让服务按照“销售无形资产”税目纳税。
24、根据《公司法》的规定，某国有独资公司的下列行为中合法有效的是（ ）。
A、 董事会成员以互选的方式决定张某为董事长
B、 董事会决议由董事李某兼任总经理
C、 董事会决议同意董事王某任另外一家与本公司没有竞争关系的有限公司的经理
D、 董事会制订公司的年度财务预算方案
正确答案：D
解析：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”，A不符合规定。经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理，B不符合规定。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职，C不符合规定。
25、3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表。根据规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、 乙是在行使同时履行抗辩权，可以暂不返还手表
B、 乙是在行使不安抗辩权，可以暂不返还手表
C、 乙是在行使留置权，可以暂不返还手表
D、 乙应当返还手表
正确答案：D
解析：同时履行抗辩权与不安抗辩权，都是在“同一双务合同”中，而题目中是“两个合同”，所以选项A、B的表述不正确。债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。题目中当事人是两个自然人，所以受“同一法律关系”的限制，而题目中是“两个合同”，所以不能行使留置权。
26、在保险单发出以前由保险人出具给投保人的临时单证是（ ）。
A、 保险凭证
B、 暂保单
C、 批单
D、 投保单
正确答案：B
解析：暂保单是在保险单发出以前由保险人出具给投保人的一种临时保险凭证。
27、下列关于销售不动产的表述中，正确的是（ ）。
A、 销售不动产指的是转让不动产的使用权
B、 不动产包括建筑物和构筑物
C、 销售不动产不属于增值税的征税范围
D、 销售不动产的增值税税率是5%
正确答案：B
解析：销售不动产，指的是转让不动产的所有权。不动产包括建筑物和构筑物等，适用9%的税率。
28、根据政府采购法律制度的规定，在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。对于分包项目的履行，下列表述中，正确的是（ ）。
A、 分包供应商就全部采购项目承担责任
B、 供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任
C、 供应商和分包供应商仅仅需要就分包项目向采购人承担连带责任
D、 供应商和分包供应商均不承担责任
正确答案：B
解析：在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。
29、根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，视为执行合伙企业事务的是（ ）。
A、 参与决定普通合伙人的入伙
B、 获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
C、 参与决定处分合伙企业的不动产
D、 依法为合伙企业提供担保
正确答案：C
解析：有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保。
30、下列情形中属于效力待定合同的是（ ）。
A、 10周岁的少年出售劳力士金表给30岁的李某
B、 9周岁的小学生因发明创造而接受奖金
C、 大学生王某误将本为复制品的油画当成真品购买
D、 出租车司机借抢救重病人急需租车之机将车价提高10倍
正确答案：A
解析：选项B是有效合同；选项CD是可撤销合同。
二、多项选择题
1、赵某系甲有限责任公司的小股东，该公司连续5年盈利，但由于受到大股东的控制，一直没有向股东分配利润。本次股东会依旧决定不分配利润，赵某虽投了反对票但无奈人微言轻，则赵某的下列做法中不符合《公司法》规定的有（ ）。
A、 赵某可以请求公司收购其股权，退出公司
B、 赵某可以直接向法院提起解散公司的诉讼
C、 若甲公司与赵某未达成股权收购协议，自股东会会议决议通过之日起90日内，赵某可向法院提起解散公司的诉讼
D、 若甲公司为股份有限公司，则赵某可以请求公司收购其股权，退出公司
正确答案：BCD
解析：若甲公司与赵某未达成股权收购协议，自股东会会议决议通过之日起90日内，赵某可向法院提起诉讼，收购其股权。这里不能提起解散公司之诉，选项BC错误；若甲公司为股份有限公司，则赵某不可以请求公司收购其股权，退出公司。选项D错误。
2、根据证券法律制度的规定，股票发行公司发生的下列事件中，应当立即公告的有（ ）。
A、 变更会计政策、会计估计
B、 公司副经理发生变动
C、 营业用主要资产被抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%
D、 公司财务负责人涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施
正确答案：CD
解析：公司董事、1/3以上监事或经理发生变动属于重大事件。
3、以公司资本结构和股东对公司债务承担责任的方式为标准，可以将公司分为（ ）。
A、 有限责任公司
B、 股份有限公司
C、 无限公司
D、 两合公司
正确答案：ABCD
解析：以公司资本结构和股东对公司债务承担责任的方式为标准可以将公司分为有限责任公司、股份有限公司、无限公司和两合公司。
4、如果发包人发现建设工程质量不合格，造成该原因的是施工人，则发包人可以行使的权利有（ ）。
A、 要求施工人在合理期限内无偿修理
B、 要求施工人在合理期限内返工
C、 要求施工人在合理期限内改建
D、 解除合同
正确答案：ABC
解析：因施工人的原因致使建设工程质量不符合约定的，发包人有权要求施工人在合理期限内无偿修理或者返工、改建。
5、被保险人死亡后，下列情形中，保险金可以作为被保险人的遗产处理的有（ ）。
A、 没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的
B、 受益人故意杀害被保险人未遂，没有其他受益人的
C、 受益人与被保险人在同一事件中死亡，不能确定死亡先后顺序，且没有其他受益人
D、 受益人为胎儿
正确答案：ABC
解析：被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《继承法》的规定履行给付保险金的义务：①没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；②受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；③受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。
6、下列关于合伙人清偿与合伙企业无关的债务的表述中，正确的有（ ）。
A、 合伙人可以用自有财产清偿
B、 合伙人的债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务
C、 合伙人的自有财产不足以清偿债务的，可以其从合伙企业分取的收益用于清偿
D、 债权人可以请求人民法院强制执行债务人在合伙企业中的财产份额
正确答案：ABCD
解析：本题四个选项表述均为正确。
7、有限合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以采取的措施有（ ）。
A、 向人民法院提出破产清算申请
B、 要求全体合伙人清偿
C、 要求普通合伙人清偿
D、 要求有限合伙人清偿
正确答案：AC
解析：合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法向人民法院提出破产清算申请，也可以要求普通合伙人清偿。
8、关于票据追索权，下列表述正确的有（ ）。
A、 持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权
B、 持票人应当自收到被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝的事由书面通知其直接前手，还可以同时通知其他的追索义务人
C、 持票人未按照规定期限通知前手，虽然仍可以行使追索权，但应当赔偿因为迟延通知而给被追索人造成的损失，赔偿金额以汇票金额为限
D、 被追索人清偿债务时，持票人均应交回汇票和有关拒绝证明，并出具所收到的利息和费用的收据
正确答案：ABCD
解析：四个选项表述均正确。
9、下列资产中，计提的折旧不可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A、 生产性生物资产按照直线法计算的折旧
B、 单独估价作为固定资产入账的土地
C、 以经营租赁方式租出的固定资产
D、 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
正确答案：BD
解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
10、直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。下列选项中，按照“直接收费金融服务”缴纳增值税的有（ ）。
A、 资产管理
B、 信托管理
C、 资金清算
D、 金融支付
正确答案：ABCD
解析：直接收费金融服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
11、下列协议中，可以适用《合同法》的有（ ）。
A、 A与B的收养合同
B、 B与政府签订的政府采购合同
C、 C与D的专利权许可使用协议
D、 某企业与该市市政府签订的行政奖励协议
正确答案：BC
解析：平等主体之间有关民事权利义务关系设立、变更、终止的协议均在合同法的调整范围，涉及婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，不属于《合同法》调整的范围。选项D是不平等主体之间的行政行为，不适用《合同法》。
12、下列属于现代服务中的研发和技术服务的有（ ）。
A、 研发服务
B、 技术转让服务
C、 工程勘察勘探服务
D、 检测产品是否符合相关技术规范服务
正确答案：AC
解析：选项B属于销售无形资产，选项D属于鉴证咨询服务。
13、下列各项中，不适用于代理的有（ ）。
A、 婚姻登记
B、 诉讼行为
C、 绘画
D、 演出
正确答案：ACD
解析：依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。
14、根据政府采购法律制度，关于政府采购的质疑，下列表述正确的有（ ）。
A、 供应商对政府采购活动事项有疑问的，可以向采购人提出询问，采购人应当及时作出答复，但答复的内容不得涉及商业秘密
B、 采购人或者采购代理机构应当在7个工作日内对供应商依法提出的询问作出答复
C、 供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑
D、 采购人应当在收到供应商的书面质疑后7个工作日内作出答复，并以书面形式通知质疑供应商和其他有关供应商
正确答案：ACD
解析：采购人或者采购代理机构应当在3个工作日内对供应商依法提出的询问作出答复，选项B错误。
15、某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（ ）。
A、 购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B、 经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C、 投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D、 开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
正确答案：ABD
解析：根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。
三、判断题
1、公民张某向中国人寿保险公司投保人身意外伤害保险，后来不幸死于癌症。保险公司应当承担保险责任。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：死亡的近因是癌症，故保险人对其死亡不承担保险责任。
2、非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的，应当事先向主管税务机关报告。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
3、司法解释与国际条约、协定也是经济法的渊源。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：我国的经济法渊源有：宪法、法律、法规、规章、民族自治地方的自治条例和单行条例、司法解释、国际条约、协定。
4、根据预算法律制度，国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国政协常委会审查和批准。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国人大常委会审查和批准。
5、《公司法》规定，股东大会和股东会每年召开1次年会。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：每年召开一次年会是《公司法》对股份有限公司的规定，而对于有限责任公司来说没有此规定要求。
6、《合伙企业法》赋予了合伙人对事务执行提出异议的权利，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当终止该项事务的执行。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：根据规定，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当“暂停”该项事务的执行。
7、出票行为完成后，付款人即具有了付款义务。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务。只是基于出票人的付款委托而使其具有承兑人的地位，只有在其对汇票进行承兑后，付款人才成为汇票上的主债务人。
8、根据增值税法律制度的规定，航天运输服务适用增值税零税率。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
9、甲乙签订买卖合同，合同约定如果甲供应给乙的货物少于500吨，价格按照100元/吨结算。如果能供应500吨以上，就按照110元/吨结算。甲供应了800吨，由于客观原因造成无法继续供应，于是甲乙协商解除合同，乙主张按照100元结算货款。乙的主张成立。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：《合同法》规定，合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。合同的权利义务终止，不影响合同中结算和清理条款的效力。由于甲已经供应了800吨货物，满足其结算条款中能供应500吨以上，就按照110元/吨结算。乙的主张不能成立。
10、赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
四、简答题
1、2020年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事餐饮的有限合伙企业。合伙协议约定了以下事项：
（1）甲以现金5万元出资，乙以房屋作价8万元出资，丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资，丁以现金10万元出资；
（2）丁为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；合伙企业的事务由丙和丁执行，对外代表合伙企业，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业；
合伙协议经过相关部门纠正后，合伙企业得以成立，在当年的生产经营活动中发生了以下的事项：
（1）2020年11月，甲未经其他合伙人同意向该有限合伙企业销售了一批食品原料，经查，该事项在合伙协议中并未约定。
（2）2020年12月，丁未经其他合伙人同意购买了该有限合伙企业销售的食品，经查，该事项在合伙协议中并未约定。
（3）某日，丙因受精神刺激，突发精神分裂症，被确认丧失民事行为能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙。
要求：根据以上事实，回答下列问题。
<1>、该合伙企业的合伙协议中哪些约定违反了《合伙企业法》的规定？分别说明理由。
正确答案：该企业合伙协议中的以下事项违反了《合伙企业法》的规定：
①丙以劳务作价出资的做法不符合规定。（0.5分）根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丙为该合伙企业的有限合伙人，因此不得以劳务作为出资。（0.5分）
②合伙企业的事务由丙和丁执行的做法不符合规定。（0.5分）根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业，由于丙为该合伙企业的有限合伙人，因此其执行合伙企业事务，对外代表合伙企业的做法是不符合规定的。（0.5分）
<2>、甲向合伙企业销售食品原料的行为是否合法？并说明理由。
正确答案：甲向合伙企业销售食品原料的行为合法。（0.5分）甲为有限合伙人，根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议并未对该种交易进行约定，因此甲是可以向合伙企业销售食品原料的。（0.5分）
<3>、丁从合伙企业处购买食品的行为是否合法？并说明理由。
正确答案：丁从合伙企业处购买食品的行为不符合规定。（0.5分）丁为普通合伙人，根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。因此，丁在未经全体合伙人一致同意的情况下，不得同本合伙企业进行交易。（1分）
<4>、甲、乙、丁要求丙退伙是否符合规定？并说明理由。
正确答案：甲、乙、丁要求丙退伙不符合规定。（0.5分）丙为有限合伙人，根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（1分）
2、2019年10月3日，某煤矿与某发电厂签订了一份煤炭购销合同。合同约定：发电厂向煤矿购买100吨煤炭，单价是800元/吨，煤矿于10月25日交货，发电厂于10月20日支付30000元货款，余款于收到煤炭后5日内支付；另外，双方约定了金额为20000元的定金条款，还约定若一方违约，应向对方支付50000元违约金，10月4日，发电厂向煤矿支付了20000元定金。10月10日，该煤矿发生重大安全事故，政府下令对该煤矿停业整顿。10月21日，煤矿向发电厂索要30000元货款，发电厂拒绝支付，煤矿遂明确表示停止交货，双方因此发生争议。
要求：根据相关规定，回答下列问题。
<1>、煤矿与发电厂约定的定金数额是否符合法律规定？并说明理由。
正确答案：约定的定金数额不符合规定。（0.5分）根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。本题中，合同标的是80000元，定金数额是20000元，超过了20%，不符合规定。（0.5分）
<2>、煤矿发生重大安全事故后，发电厂可否停止支付货款？并说明理由。
正确答案：发电厂可以停止支付货款。（0.5分）根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。本题中，发电厂应当先支付30000元货款，但是煤矿发生重大安全事故，此时先履行义务一方可以行使不安抗辩权，而暂时中止履行。（0.5分）
<3>、发电厂在煤矿明确表示停止交货后，可否单方面解除与煤矿签订的合同？并说明理由。
正确答案：发电厂可以解除合同。（0.5分）根据规定，在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，此时对方当事人可以主张解除合同。（1.5分）
<4>、如果煤矿构成违约给发电厂带来损失，发电厂可否要求煤矿双倍返回定金并且支付违约金？并说明理由。
正确答案：发电厂不能要求煤矿双倍返回定金并且支付违约金。（0.5分）根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。所以这二者不能并用。（1.5分）
3、甲食品生产企业是增值税一般纳税人，2019年12月甲企业月末盘点时发现以下情况：
（1）上月从农民手中购进的已经计算抵扣过进项税额的玉米因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元，已经收到了运输企业开具的增值税专用发票）。
（2）由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。
（3）因管理不善丢失一台2008年第二季度购进的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额728元）。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、事项（1）的进项税额是否需要做转出处理？如果需要，简要说明理由并计算其进项税额转出的金额；如果不需要，简要说明理由。
正确答案：
玉米因管理不善发生霉烂，需要做进项税额转出处理。非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
进项税额转出＝（38140－520）÷（1－9%）×9%＋520×9%＝3767.46（元）
<2>、事项（2）的进项税额是否需要做转出处理？如果需要，简要说明理由并计算其进项税额转出的金额；如果不需要，简要说明理由。
正确答案：存货跌价损失，无需做进项税额转出处理。玉米市场价格下跌，不属于增值税所规定的非正常损失（管理不善所造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失），无需做进项税额转出处理。
<3>、事项（3）的进项税额是否需要做转出处理？如果需要，简要说明理由并计算其进项税额转出的金额；如果不需要，简要说明理由。
正确答案：丢失2008年购入的机器设备，无需做进项税额转出处理。2008年购入的固定资产，购入时未抵扣过进项税的，丢失无需做进项税的转出处理。
五、综合题
1、甲建筑公司与乙材料公司签订一份买卖合同，合同规定由乙公司向甲公司供应水泥，货款总额10万元，甲公司向乙公司预先支付定金5万元。甲公司为支付货款而开具一张10万元的银行承兑汇票给乙公司，承兑人为甲公司的开户银行A银行，A银行在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，该汇票付款日期为2018年5月1日。乙公司随后将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载了“不得转让”字样。丙公司收到汇票后将汇票背书转让给某工程队，以支付工程队为其建造房屋的工程款，但在背书时记载了“如果该汇票得不到付款，不得向本公司追索”的字样。工程队在2018年5月8日向A银行提示付款，A银行以当日甲公司在其银行的存款账户余额为5万元，不足以支付票据款为由拒绝付款。
要求：根据以上情况，回答下列问题。
<1>、该买卖合同中约定的定金数额是否符合规定？并说明理由。
正确答案：该买卖合同中约定的定金数额不符合规定。（0.5分）根据《合同法》的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20％。本题约定的定金数额为5万元，已经超过了标的额10万元的20％，因此是不符合规定的。（1.5分）
<2>、A银行的承兑记载事项是否符合法律规定？
正确答案：A银行的承兑记载事项符合规定。（0.5分）根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。（1.5分）
<3>、乙公司背书时记载的文句是否导致汇票的无效？如果后手向其进行追索的，乙公司是否承担责任？并说明理由。
正确答案：乙公司背书时记载的文句不会导致汇票的无效。（0.5分）如果后手向其进行追索的，乙公司不承担责任。（0.5分）根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（1分）
<4>、丙公司背书记载的文句是否导致汇票的无效？并说明理由。
正确答案：丙公司背书记载的文句不会导致汇票的无效，该背书行为属于附有条件的背书。（0.5分）根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。（1.5分）
<5>、工程队提示付款的时间是否符合规定？并说明理由。
正确答案：工程队提示付款的时间符合规定。（0.5分）根据规定，定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。本题汇票到期日为2018年5月1日，因此工程队于2018年5月8日向A银行提示付款是符合规定的。（1.5分）
<6>、A银行的拒绝付款理由是否正确？并说明理由。
正确答案：A银行的拒绝付款理由不正确。（0.5分）根据规定，承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。题中该汇票已经过A银行合法承兑，因此A银行不得以甲公司银行存款账户余额不足为由拒绝付款。（1.5分）
