1、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ ）。
A、 折现价值
B、 历史成本
C、 公允价值
D、 拍卖价值
正确答案：C
解析：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。
2、根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（ ）。
A、 企业发生的费用一律不得重复扣除
B、 企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C、 企业发生的工资都可以在税前扣除
D、 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
正确答案：D
解析：选项A，除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。可重复扣除的，如企业开展研发活动中实际发生的研发费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；选项B，企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；选项C，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是均可以扣除。
3、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。
A、 允许当年全额扣除
B、 在年度利润总额12%以内的部分扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
C、 在年度利润总额12%以内的部分扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除
D、 在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除；超过年度应纳税所得额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
正确答案：B
解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
4、某居民企业属于增值税一般纳税人，2019年销售货物开具增值税专用发票取得收入3390万元，同时企业为销售该货物提供运输劳务，运费收取标准为销售货物不含税收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为2780万元，期间费用为360万元，营业外支出200万元（其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损100万元，经税务机关核定的亏损为80万元。该企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。
A、 180
B、 44.4
C、 42
D、 49.2
正确答案：C
解析：（1）运费收入＝3390×10%÷（1＋13%）＝300（万元）＜br /＞（2）年度利润总额＝3390＋300－2780－360－200＝350（万元）＜br /＞（3）企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。捐赠扣除限额＝350×12%＝42（万元）。
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（ ）。
A、 汇兑损失
B、 发生的合理的劳动保护支出
C、 赞助支出
D、 企业缴纳的财产保险费
正确答案：C
解析：赞助支出是不得在税前扣除的。
6、税收对企业资产主要采用的计价原则为（ ）。
A、 历史成本计价原则
B、 公允价值计价原则
C、 可变现净值计价原则
D、 重置成本计价原则
正确答案：A
解析：税收对企业资产主要采用历史成本计价原则，即以取得资产时的支出总额确认其计税基础。
7、下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的是（ ）。
A、 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、 外购的无形资产
C、 通过捐赠取得的无形资产
D、 通过债务重组方式取得的无形资产
正确答案：A
解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
8、根据《企业所得税法》的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ）。
A、 生产性生物资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B、 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以使用后进先出法
C、 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧
D、 通过支付现金以外的方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本
正确答案：A
解析：选项A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，通过现金以外的方式取得投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
9、对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额一定比例的，可以在之后5个纳税年度内，均匀计入应纳税所得额，该一定比例是（ ）。
A、 25%
B、 50%
C、 75%
D、 85%
正确答案：B
解析：对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，则可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额。
10、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让配方收入1000万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A、 250
B、 200
C、 150
D、 100
正确答案：D
解析：非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税＝1000×10%＝100（万元）。
二、多项选择题
1、下列关于企业所得税以量能负担为征税原则的表述中，正确的有（ ）。
A、 所得多的多征
B、 所得少的少征
C、 没有所得的减征
D、 没有所得的不征
正确答案：ABD
解析：由于企业所得税是以净所得为征税依据，所以所得多的多征税、所得少的少征税、无所得的则不征税，充分贯彻了量能负担的税收原则，有利于体现税收公平。
2、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。
A、 登记注册地标准
B、 所得来源地标准
C、 经营行为实际发生地标准
D、 实际管理机构所在地标准
正确答案：AD
解析：根据规定，判定居民企业的标准有登记注册地和实际管理机构所在地标准。
3、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
A、 居民企业来源于境外的所得
B、 非居民企业来源于中国境内的所得
C、 非居民企业来源于中国境外的所得
D、 居民企业来源于中国境内的所得
正确答案：ABD
解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的有（ ）。
A、 依法在我国境内成立的外商投资企业
B、 在英国注册，但是实际管理机构在我国境内的企业
C、 在德国注册且实际管理机构也在德国，但有来源于我国境内所得的企业
D、 在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业
正确答案：AB
解析：选项A，依法在我国境内成立的企业，属于居民企业；选项B，依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业，属于居民企业。选项CD属于非居民企业。
5、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税的有（ ）。
A、 就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B、 来源于中国境内外的全部所得
C、 来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
D、 来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
正确答案：AC
解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【点评】非居民企业承担的是有限纳税义务，如果是在我国设立机构、场所的非居民企业，那么应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
6、根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A、 国债利息收入
B、 金融债券利息收入
C、 固定资产转让收入
D、 接受捐赠非货币性收入
正确答案：BCD
解析：纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。
7、下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有（ ）。
A、 不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
C、 利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
D、 租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定
正确答案：ACD
解析：权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定。
8、下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A、 不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、 动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D、 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
正确答案：ABD
解析：选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。
9、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A、 转让股权的收入
B、 接受捐赠的收入
C、 取得的财政拨款
D、 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案：AB
解析：选项CD属于不征税收入，不计入应纳税所得额。
10、企业销售商品确认收入时，必须满足的条件有（ ）。
A、 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B、 企业对已售出的商品既没有保留继续管理权，也没有实施有效控制
C、 收入的金额能够可靠地计量
D、 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
正确答案：ABCD
解析：本题四个选项的表述都是正确的，且必须同时满足，才可以确认收入。
三、判断题
1、非居民企业承担有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：非居民企业负有有限纳税义务，在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2、由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：由于个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，不具法人资格，股东承担无限责任，因此，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
3、对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用法定税率为25%。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的，适用的法定税率为20%。
4、企业以分期收款方式销售货物的，应当按照合同约定的收款日期确认收入。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
5、以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
6、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
7、企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
8、林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
9、租入固定资产的改建支出，按照租赁期限分期摊销。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
10、企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：根据规定，企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。所以本题表述是正确的。
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