帖子主题: 【浓缩精华】增值税(二)征收率  发表于:2018-09-03 08:40:36

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1、3%征收率

  (1)小规模纳税人:除销售“旧货”、“自己使用过的固定资产”和“进口货物”外的应税行为。【旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物,但不包括自己使用过的物品;小规模纳税人“销售旧货和自己使用过的固定资产”减按2%征收;进口货物不区分纳税人,一律按适用税率计算纳税】。
  (2)一般纳税人下列销售行为:
    ①寄售商店代销寄售物品;(寄售代销)
    ②典当业销售死当物品;(死当销售)
    ③拍卖行受托拍卖增值税应税货物;(受托拍卖)

  (3)一般纳税人适用简易方法征税的特定服务项目
    ①公共交通运输服务;
    ②电影放映服务;
    ③仓储服务;
    ④装卸搬运服务;
    ⑤收派服务等。【快递员从“仓库”中“搬”出快件坐“公交车”去“电影院”“派送”】。

  (4)一般纳税人销售下列“自产”货物,“可选择”按照3%的征收率纳税:
    ①县级及以下小型水力发电单位生产的电力;
    ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;
    ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;
    ④用微生物、血液或组织等制成的生物制品;
    ⑤自来水;
    ⑥商品混凝土;
  【简化记忆】水、电、生物制品、建材。

  (5)一般纳税人销售下列货物,“可选择”按照3%的征收率纳税:单采血浆站销售非临床用人体血液。
  (6)选择简易办法后,
36个月”内不得变更。

2、依照3%的征收率减按“2%”征收

应税项目

计算方法

销售旧货

含税售价÷(13%)×2%

销售自己使用过的固定资产

购入时不得抵扣且未抵扣过进项税

1小规模纳税人
22009以前购入的固定资产
3
201381以前购入的21
4)购入固定资产时取得
普通发票

购入时抵扣过进项税

17%的税率征收

 
最美女会计

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发表于:2018-09-03 08:44:50 只看该作者
【查缺补漏】销售自己使用过的固定资产_中华会计网校论坛 http://bbs.chinaacc.com/forum-2-24/topic-7330291.html
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学习了
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发表于:2018-09-03 23:00:17 只看该作者
谢谢分享,复习了

每一件事都是通向智慧的机会。

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【浓缩精华】增值税(二)征收率


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