一、单项选择题
1、关于有限合伙企业的说法正确的是（ ）。
A、合伙协议没有约定的，有限合伙人将其在合伙企业中的财产份额出质应经其他合伙人一致同意
B、合伙企业没有相关约定，普通合伙人可以自由将其在有限合伙企业中的财产份额出质
C、合伙协议可以约定有限合伙人以其财产份额出质须经其他合伙人过半数通过
D、合伙协议可以约定普通合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人过半数通过
2、赵某、钱某、孙某、李某四人共同出资设立了甲有限合伙企业，其中赵某、钱某为普通合伙人，孙某、李某为有限合伙人，合伙协议中约定赵某执行合伙企业事务，合伙人以自己的财产份额进行出质或者转让应经赵某的同意。现孙某欲以自己的财产份额出质，以下说法正确的是（ ）。
A、李某说：以合伙企业的财产份额出质应经其他合伙人一致同意，我不同意，孙某不可以转让
B、赵某说：合伙协议中有约定，以合伙企业的财产份额出质应经我的同意，我不同意，孙某不可以转让
C、钱某说：我是普通合伙人，以合伙企业的财产份额出质应经过我的同意，我不同意，孙某不可以转让
D、孙某说：我是有限合伙人，以财产份额出质是我的自由，无需他人同意
3、甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。
A、50
B、30
C、45
D、36
4、根据增值税法律制度的规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A、以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额
B、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
C、采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额
D、采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额
5、某商店为增值税小规模纳税人，2015年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。
A、262.14
B、270
C、320.39
D、360
6、下列选项中属于生活服务的是（ ）。
A、物流辅助服务
B、广播影视服务
C、租赁服务
D、文化体育服务
7、下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是（ ）。
A、提供语音通话服务
B、提供短信彩信服务
C、出租带宽、波长
D、出售带宽、波长
8、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是（ ）。
A、居民企业一律在登记注册地纳税
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，由主要机构、场所为纳税地点
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，自行申报纳税
9、下列属于要约的是（ ）。
A、某股份公司的招股说明书
B、某公司在电视台上播发的售房广告，但称“价格面议”
C、某工厂在报纸上发出的拍卖公告
D、某已处于运营中的自动售货机，投入一元硬币，则自动送出一杯可乐
10、某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（ ）万元。
A、10
B、20
C、9.5
D、19
11、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一套设备，取得转让费800万元，已知该设备的净值为680万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A、160
B、80
C、24
D、12
12、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
A、3
B、5
C、7
D、10
13、下列不可以适用留置方式担保的合同有（ ）。
A、保管合同
B、建设工程合同
C、行纪合同
D、承揽合同
14、采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择一定数量的供应商，并向其发出投标邀请书。该一定数量是（ ）。
A、3家
B、3家以上
C、4家以上
D、5家以上
15、甲乙于4月1日签订买卖合同，4月5日甲发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月6日请求法院行使撤销权，法院于4月15日依法撤销了该合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、该买卖合同自4月1日起归于无效
B、该买卖合同自4月5日起归于无效
C、该买卖合同自4月6日起归于无效
D、该买卖合同自4月15日起归于无效
16、甲收藏齐白石名画一幅，价值约10万元，甲的其它财产价值为10万元。甲因作生意失败欠债60万元。一日，甲将齐白石的画作价1万元卖给亲戚乙，则下列表述正确的是（ ）。
A、若乙不知甲欠巨额外债，则甲的债权人只能行使代位权
B、只有在乙明知此买卖有害于债权人的债权的情况下，债权人才可行使代位权
C、不管乙是否知道此买卖有害于债权人的债权，债权人均可行使撤销权
D、若乙明知此买卖有害于债权人的债权，则债权人可行使撤销权
17、根据预算法律制度，各部门、各单位的预算支出应当按照（ ）执行。
A、预算级次
B、预算科目
C、预算资金
D、预算方法
18、2014年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到2016年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2016年10月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A、3200
B、2000
C、1200
D、1000
19、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）。
A、银行本票的出票人见票时必须无条件付款给持票人
B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款
C、银行本票不可以背书转让
D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
20、保险合同中规定有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（ ）。
A、该条款未经法院确认不产生效力
B、该条款不产生效力
C、该条款未经投保人确认不产生效力
D、依保险法规定确认该条款的效力
21、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的说法正确的是（ ）。
A、经营人寿保险业务的保险代理人，不得同时接受两个以上保险人的委托
B、经营财产保险业务的保险代理人，不得同时接受两个以上保险人的委托
C、个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托
D、个人保险代理人在代为办理财产保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托
22、下列关于有限合伙企业中有限合伙人入伙与退伙的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任
B、作为有限合伙人的自然人，有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，该有限合伙人当然退伙
C、退伙后的有限合伙人对于基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任
D、退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任
23、根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，属于普通合伙人当然退伙的情形是（ ）。
A、未履行出资义务
B、个人丧失偿债能力
C、合伙协议约定的退伙事由出现
D、执行合伙企业事务时有不正当行为
24、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是（ ）。
A、公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的
B、公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票；对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票
C、公司因奖励本公司职工而收购本公司股份，应将收购的股份6个月内转让给职工
D、公司因减资而收购本公司股份，应经股东大会决议，且收购的股份应自收购之日起10日内注销
25、同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当是相同的，这体现的是股份发行的（ ）原则。
A、公平、公正
B、同股同价
C、自愿有偿
D、守法自律
26、锦泰公司为股份有限公司，该公司的下列事项应由股东大会以普通决议通过的是（ ）。
A、董事会、监事会的工作报告
B、修改公司章程
C、公司增加或减少注册资本
D、公司合并、分立
27、法定情形下，股东可以提起解散公司之诉，下列表述正确的是（ ）。
A、股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉
B、股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉
C、股东提起解散公司之诉，应当以公司为被告
D、经法院调解公司收购原告股份的，公司应自调解书生效之日起3个月内将股份转让或注销
28、甲欠乙10万元未还。乙向甲索债时，甲对乙称：若不免除债务，就在网络上公布其不雅照片。乙被迫表示免除其债务。下列关于该债务免除行为效力的表述中，正确的是（ ）。
A、有效
B、无效
C、可撤销
D、效力待定
29、根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（ ）。
A、合同签订地人民法院
B、原告住所地人民法院
C、被告住所地人民法院
D、纠纷发生地人民法院
30、下列关于经济法的渊源的说法中，正确的是（ ）。
A、法律是由全国人民代表大会制定的规范性文件
B、法规是由国务院制定的规范性文件
C、《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》属于司法解释
D、国际条约不属于经济法的渊源
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有（ ）。
A、年应税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
B、年应税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
C、年应税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
D、年应税销售额在50万元以下，从事货物生产的纳税人
2、下列属于销售无形资产的有（ ）。
A、转让自然资源使用权
B、转让著作权
C、转让技术
D、提供知识产权服务
3、企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度实际发生的费用允许加计扣除的有（ ）。
A、从事研发活动直接消耗的材料费
B、在职直接从事研发活动人员的工资、奖金、补贴
C、专门用于研发获得的设备的折旧费
D、勘探开发技术的现场试验费
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A、生产性生物资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
5、我国《合同法》规定，合同由于下列原因可以终止（ ）。
A、合同约定的债务履行完毕
B、债权债务同归于一人
C、债务相互抵销
D、免除
6、根据预算法律制度，关于预算编制，下列表述正确的有（ ）。
A、中央预算和有关地方预算中应当安排必要的资金，用于扶助革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展经济社会建设事业
B、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至5%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支
C、各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足
D、各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续3年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理
7、甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（ ）。
A、要求单独适用定金条款
B、要求单独适用违约金条款
C、要求同时适用定金和违约金条款
D、要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失
8、某上市公司公开发行新股，其实施的下列行为中，不符合股票发行有关规定的有（ ）。
A、拟向原股东配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40%
B、以超过股票票面金额的价格发行股票
C、因公司财务状况欠佳，公司的股东大会决议发行新股
D、除两年前财务会计文件有一次虚假记载外，无其他重大违法行为
9、资信状况符合以下哪些标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行（ ）。
A、发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实
B、发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍
C、发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1倍
D、债券信用评级达到AAA级
10、甲为自己的汽车向平安保险购买车险，订立保险合同时，甲没有签字但保险公司业务员已经签章。对于保险合同的效力，下列表述正确的有（ ）。
A、因为甲没有签字，合同对甲不生效
B、因为保险公司已经签章，合同对甲与保险公司都生效
C、如果投保人已经交纳保险费，合同对甲生效
D、即使投保人已经交纳保险费，合同对甲也不生效
11、申请人设立合伙企业应当向企业登记机关提交的相关文件有（ ）。
A、全体合伙人签署的设立登记申请书
B、全体合伙人的身份证明
C、全体合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托书
D、经营场所证明
12、以下属于合伙企业清算费用的有（ ）。
A、管理合伙企业财产的费用
B、处分合伙企业财产的费用
C、清算过程中的其他费用
D、所欠缴的税款
13、下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的有（ ）。
A、以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%
B、乙公司由一名发起人认购公司股份总数的35%，其余股份拟全部向特定对象募集
C、创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行
D、丁公司采用募集方式设立，发起人认购的股份分期缴纳，拟在公司成立之日起2年内缴足
14、下列公司收购本公司股份的情形中，应当经股东大会决议的有（ ）。
A、减少公司注册资本
B、与持有本公司股份的其他公司合并
C、将股份奖励给本公司职工
D、股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份
15、下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（ ）。
A、仲裁组织是民间组织，不隶属任何国家机关
B、仲裁一律公开进行
C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
三、判断题
1、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（ ）
2、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（ ）
3、根据预算法律制度，决算是预算管理程序中的最后一个环节，在形式上包括决算报表和文字说明两部分。（ ）
4、承诺既可以撤回也可以撤销。（ ）
5、《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权，一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。（ ）
6、汇票承兑的应记载事项必须记载于汇票的正面，而不能记载于汇票的背面或粘单上。（ ）
7、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（ ）
8、合伙人在合伙协议中约定有限合伙人不得同有限合伙企业进行交易，这一约定侵害了有限合伙人的权利。（ ）
9、有限责任公司中，执行董事的职权由股东会规定。（ ）
10、当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。（ ）
四、简答题
1、甲公司与乙信用社签订了一份借款合同。合同约定：甲公司向乙信用社贷款人民币500万元，借款期限为3年，借款用途为技术改造。甲公司按照信用社的要求提供保证担保，保证人为当地县政府。乙信用社为了控制风险，将利息75万元预先在本金中扣除。
要求：根据以上事实及相关法律的规定，回答下列问题。
<1>、如果借款合同没有采用书面形式是否合法？并说明理由。
<2>、该合同的担保是否合法？并说明理由。
<3>、乙信用社将利息预先在本金中扣除是否合法？并说明理由。
<4>、假如当事人双方没有在合同中约定利息的支付期限，应当怎么处理？并说明理由。
2、甲、乙、丙合伙经营一家名为“满意水果店”的普通合伙企业，甲为该合伙企业的负责人。甲、乙、丙并未约定利益分配和亏损承担的比例。2016年7月的某一天，因丙外出，甲与乙协商后以该合伙企业名义与果农签订了一份标价额为16万元的水果买卖合同。因该合伙企业流动资产不足，甲决定向银行贷款10万元，银行要求提供抵押担保，甲以该合伙企业所有的一辆尼桑货车作抵押，与银行签订了抵押合同，但未办理抵押物登记，根据相关法律规定，以车辆设立抵押的，可不办理抵押物登记。后因合伙企业无力偿还贷款，银行欲行使抵押权。为此发生纠纷并诉讼至法院。
经查：
（1）满意水果店的合伙协议约定，凡5万元以上的业务须经甲、乙、丙三人一致同意；（2）水果店的财产价值10万元。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
<1>、合伙协议中未约定利益的分配和亏损的承担，按照规定应该如何确定？
<2>、该合伙企业与果农签订的水果买卖合同及与银行签订的借款合同在效力上应如何认定？并说明理由。
<3>、该合伙企业与银行签订的货车抵押合同在效力上应如何认定？银行能否对该货车行使抵押权？并说明理由。
<4>、如果银行对该合伙企业行使债权，合伙企业的财产应如何清偿？
3、某股份有限公司董事会召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：
（1）股份公司董事会由7名董事组成，出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D，董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，通过电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并行使表决权。
（2）根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元。董事会会议还审议了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。
（3）该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。
要求：根据以上的材料结合法律规定，回答下列问题，并说明理由。
<1>、根据本题要点（1）所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？
<2>、根据本题要点（2）所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？
<3>、指出本题要点（3）的不规范之处。
五、综合题
1、甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2014年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2015年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2015年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）；
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
（3）企业接受财政拨款100万元计入营业外收入，财政拨款用于支出所形成的费用60万元，计入管理费用科目核算；
（4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算（1）中管理费用应调整的应纳税所得额；
<2>、计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；
<3>、计算财政拨款项目应调整的应纳税所得额；
<4>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额；
<5>、计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
<6>、计算甲企业2015年应缴纳的企业所得税。
