帖子主题: 【历年真题】对外捐赠的扣除计算  发表于:2018-07-10 14:24:57

天使琴缘
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【单选题】2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。
  A.1000
  B.1020
  C.1120
  D.1070

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状态: 已解决
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天使琴缘 于 2018-07-11 13:10:41 回复:
『正确答案』B
『答案解析』本题考核特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠100万元,可以全额税前扣除;对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除,所以需要纳税调增20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。
 

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天使琴缘
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发表于:2018-07-10 14:28:46 只看该作者
来算算吧

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jxgdwl晓晓
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发表于:2018-07-10 15:19:02 只看该作者
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天使琴缘 于 2018-07-11 13:10:52 回复:
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发表于:2018-07-10 17:11:00 只看该作者
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天使琴缘 于 2018-07-11 13:10:57 回复:
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发表于:2018-07-10 17:59:42 只看该作者
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天使琴缘 于 2018-07-11 13:11:01 回复:

走的最慢的人,只要他不丧失目标,也比漫无目的徘徊的人走得快
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天使琴缘 于 2018-07-11 13:11:05 回复:
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发表于:2018-07-11 09:33:14 只看该作者
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天使琴缘 于 2018-07-11 13:11:09 回复:
天使琴缘
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发表于:2018-07-11 13:11:15 只看该作者
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【历年真题】对外捐赠的扣除计算


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