帖子主题: [每日一测] 可以抵扣的增值税进项税额为(  )万元 发表于:Sat May 19 15:05:48 CST 2018

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单项选择题某超市是增值税一般纳税人,2018年4月从农民手中收购苹果一批用于直接出售,农产品收购发票上注明买价50万元;该批苹果在运回库房途中发生了10%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。有关该超市就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为(  )万元。

A.5.5

B.4.95

C.6.5

D.5.85

B

(1)纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额,营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品除外;(2)因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额。因此,该超市可以抵扣的进项税额=50×11%×(1-10%)=4.95(万元)

 

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发表于:2018-05-21 13:56:33 只看该作者
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发表于:2018-05-21 16:15:07 只看该作者

单项选择题某超市是增值税一般纳税人,2018年4月从农民手中收购苹果一批用于直接出售,农产品收购发票上注明买价50万元;该批苹果在运回库房途中发生了10%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。有关该超市就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为(  )万元。

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因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额。进项税额=50×11%×(1-10%)=4.95(万元)

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可以抵扣的增值税进项税额为(  )万元


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