帖子主题: 【千里之行,始于足下】即征即退的增值税额?  发表于:2018-05-10 09:23:54

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【单选题】某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。201612月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。
  A.334.95
  B.184.95
  C.91.35
  D.93.6
悬赏金额: 10 金币
状态: 已解决
最佳答案:
D
贝拉 于 2018-05-11 16:32:27 回复:
『正确答案』D
『答案解析』本题考核增值税的即征即退。201212月发生的销项税额为:3000×11%+50÷(1+11%)×11%=330+4.95=334.95(万元)
  当期可抵扣的进项税额为150万元,应纳税额为334.95-150=184.95(万元)
  当期实际税负为184.95÷[3000+50÷(1+11%]=6.07%,超过了3%的标准。
  该管道运输公司201212月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷(1+11%]×3%=91.35(万元)
  可申请办理即征即退的增值税为184.95-91.35=93.6(万元)
 
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发表于:2018-05-10 10:42:49 只看该作者
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贝拉 于 2018-05-11 16:33:59 回复:
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发表于:2018-05-10 10:48:21 只看该作者
做题了
贝拉 于 2018-05-11 16:34:09 回复:

盛年不再来,一日难再晨,及时当勉励,岁月不待人
青刹
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发表于:2018-05-10 11:32:30 只看该作者
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贝拉 于 2018-05-11 16:33:32 回复:
正确

有人帮你是你的幸运,没有人帮你是公正的命运,因为这个世界上没有任何规定,谁欠你什么!
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发表于:2018-05-10 12:52:37 只看该作者
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贝拉 于 2018-05-11 16:33:22 回复:
正确
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贝拉 于 2018-05-11 16:33:11 回复:
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贝拉 于 2018-05-11 16:33:00 回复:
竹子
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贝拉 于 2018-05-11 16:32:49 回复:
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贝拉 于 2018-05-11 16:32:38 回复:
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