帖子主题: [学习小屋] 【第六章知识点】特殊销售方式下销售额的确定 发表于:Mon May 07 09:26:14 CST 2018

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特殊销售方式下销售额的确定:
一、包装物押金

包装物押金

取得时

逾期时

一般货物

×

啤酒、黄酒

×

白酒、其他酒

×


二、折扣销售、(销售折扣)、销售折让与销售退回
  1、纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在“同一张发票”(金额栏)上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
  2、一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让“当期”的销项税额中扣减。——同会计处理。【注意】未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。
三、以旧换新
  采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰例外)。
四、以物易物
  以物易物“双方都应作购销处理”,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
  

 
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发表于:2018-05-07 13:05:36 只看该作者
谢谢分享

即使行动导致错误,却也带来了学习与成长;不行动则是停滞与萎缩
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