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①直接转出——知道税额 进项税额转出=已抵扣税款×转出比例 【举例】某企业上月购进原材料进项税额100万元,已认证抵扣。本月因管理不善发生非正常损失10%。 则转出的进项税额=100×10%=10万元
②计算转出——不知道税额,则先算出税额还原成“①”
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