| 公益性捐赠 | 通过非营利社会团体或县级以上人民政府及其部门 | 限额比例扣除（限额标准：年度利润总额×12%） |
| 非公益性捐赠 | 直接捐赠或通过营利机构的捐赠 | 不得扣除 |
2.禁止扣除项目
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
【注意】银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政性罚款，可以在企业所得税前扣除。
（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出以及非公益性捐赠；
（6）赞助支出（指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出）
（7）未经核定的准备金支出；
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
3.免税收入
（1）国债利息收入
【链接】对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。
【注意】国债转让收入不免税。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益：不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
（4）非营利组织的下列收入：
a.接受其他单位或者个人捐赠的收入；
b.财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
c.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
d.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
【注意】企业所得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
