帖子主题: [求助问答] (6.20)所得税扣除项目  发表于:Tue Jun 20 09:20:12 CST 2017

天使琴缘
2160

主题帖

16012

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:32256
经验:107993
鲜花:411
金币:99178
离线
点击:345 回复:65    楼主

(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是(  )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(  )。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值


3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(  )。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为(  )。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为(  )万元。

A、1000

B、1020

C、1120

D、1070

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:

C

C

B

A

B

天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:10:56 CST 2017 回复:
1、正确答案:C
解析:赞助支出是不得在税前扣除的。

2、正确答案:C
解析:企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

3、正确答案:B
解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4、正确答案:A
解析:根据规定,研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,“未形成无形资产计入当期损益”的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

5、正确答案:B
解析:企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠100万元,可以全额税前扣除;对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除,所以需要纳税调增20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。
 

每一件事都是通向智慧的机会。
最美女会计

  • 徐欣
  • 财务专业美女
  • 奋斗丫头:我的初级没有辜负背黑锅的老赵
  • 10天考过初级的会计甜妹纸
  • 四年“三师”,为梦想华丽冒险
天使琴缘
2160

主题帖

16012

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:32256
经验:107993
鲜花:411
金币:99178
离线
1楼  
发表于:2017-06-20 09:22:37 只看该作者

做练习 了


每一件事都是通向智慧的机会。
19

主题帖

330

问答数

论坛等级: 高级会员
学术级别: 助理会计师
回帖:567
经验:1509
鲜花:1
金币:5315
离线
2楼  
发表于:2017-06-20 09:23:54 只看该作者

C

C

B

A

B

天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:13:02 CST 2017 回复:
37

主题帖

762

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3087
经验:7579
鲜花:286
金币:3975
离线
3楼  
发表于:2017-06-20 09:24:12 只看该作者
好快啊,我第六章还没结束

C C B A B
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:13:17 CST 2017 回复:
全对,不错
5

主题帖

287

问答数

论坛等级: 高级会员
学术级别: 助理会计师
回帖:755
经验:1565
鲜花:17
金币:62085
离线
4楼  
发表于:2017-06-20 09:24:45 只看该作者
C C  B  A   B
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:13:28 CST 2017 回复:

挑战自我,超越自我!
Xiayan
5

主题帖

470

问答数

论坛等级: 高级会员
学术级别: 助理会计师
回帖:584
经验:1323
鲜花:15
金币:12790
离线
5楼  
发表于:2017-06-20 09:25:55 只看该作者
C   C   B   A   B
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:13:42 CST 2017 回复:
27

主题帖

723

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:2053
经验:4421
鲜花:315
金币:5325
离线
6楼  
发表于:2017-06-20 09:27:16 只看该作者
CCBAB
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:13:53 CST 2017 回复:

 
465

主题帖

1524

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 高级会计师
回帖:4420
经验:14136
鲜花:219
金币:37919
离线
7楼  
发表于:2017-06-20 09:27:26 只看该作者
33212
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:14:29 CST 2017 回复:
27

主题帖

723

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:2053
经验:4421
鲜花:315
金币:5325
离线
8楼  
发表于:2017-06-20 09:27:43 只看该作者
CCBAB
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:14:40 CST 2017 回复:

 
26

主题帖

543

问答数

论坛等级: 黄金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:1287
经验:2977
鲜花:15
金币:4030
离线
9楼  
发表于:2017-06-20 09:32:14 只看该作者
CCBAB
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:14:52 CST 2017 回复:
helen5237
972

主题帖

5011

问答数

论坛等级: 终极会员
学术级别: 资深会计师
回帖:8828
经验:29495
鲜花:195
金币:107552
离线
10楼  
发表于:2017-06-20 09:39:45 只看该作者

(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是(C  )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是( C )。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值


3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( B )。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为(A )。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为(B  )万元。

A、1000

B、1020

C、1120

D、1070

天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:15:16 CST 2017 回复:

实务错题集http://bbs.chinaacc.com/forum-2-23/topic-6697724.html财管大题整理及错误记录http://bbs.chinaacc.com/forum-2-25/topic-6705170.html#29767107经济法错题整理http://bbs.chinaacc.com/forum-2-24/topic-6910338.html
18年财管笔记http://bbs.chinaacc.com/forum-2-25/topic-7161615.html 18年经济法预习http://bbs.chinaacc.com/forum-2-24/topic-7154215.html
5

主题帖

1496

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3417
经验:6785
鲜花:276
金币:34890
离线
11楼  
发表于:2017-06-20 09:44:33 只看该作者
c c b a b
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:15:33 CST 2017 回复:
9

主题帖

21

问答数

论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
回帖:851
经验:2207
鲜花:2
金币:2915
离线
12楼  
发表于:2017-06-20 09:49:46 只看该作者
33242
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:15:56 CST 2017 回复:
4.A
蒲公英_
23

主题帖

276

问答数

论坛等级: 黄金会员
学术级别: 助理会计师
回帖:1092
经验:2967
鲜花:179
金币:108075
离线
13楼  
发表于:2017-06-20 09:53:13 只看该作者
CCBAB
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:16:15 CST 2017 回复:

夢想,永遠給堅持的人力量!
12

主题帖

96

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 会计员
回帖:192
经验:509
鲜花:0
金币:13230
离线
14楼  
发表于:2017-06-20 10:06:58 只看该作者
CCBAB
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:16:28 CST 2017 回复:
10

主题帖

349

问答数

论坛等级: 黄金会员
学术级别: 助理会计师
回帖:1049
经验:2548
鲜花:0
金币:30159
离线
15楼  
发表于:2017-06-20 10:12:51 只看该作者
CCBAB
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:16:44 CST 2017 回复:
9

主题帖

837

问答数

论坛等级: 白金会员
学术级别: 中级会计师
回帖:1933
经验:4403
鲜花:4
金币:2889
离线
16楼  
发表于:2017-06-20 10:23:39 只看该作者

(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是( C )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出(企业发生的合理的“劳动保护支出”,准予扣除)

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费 的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(C、公允价值  )。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值


3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( b)。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内扣除。2017年调整)

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为( A、50% )。


A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( B、1020 )万元。


A、1000

B、1020

C、1120

D、1070


天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:17:15 CST 2017 回复:

棒棒的


越努力越幸运!
244

主题帖

4128

问答数

论坛等级: 终极会员
学术级别: 高级会计师
回帖:19946
经验:43187
鲜花:827
金币:59924
离线
17楼  
发表于:2017-06-20 10:42:05 只看该作者
c c b a b
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:17:33 CST 2017 回复:
192

主题帖

595

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3460
经验:10265
鲜花:227
金币:82192
离线
18楼  
发表于:2017-06-20 11:12:21 只看该作者
C C  B  A   B
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:17:41 CST 2017 回复:

考上中级,拿下注会,实现自己的梦想!
3

主题帖

466

问答数

论坛等级: 黄金会员
学术级别: 助理会计师
回帖:938
经验:2025
鲜花:9
金币:1071
离线
19楼  
发表于:2017-06-20 11:21:28 只看该作者
CCBAB
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:17:57 CST 2017 回复:
3753

主题帖

3533

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 高级会计师
回帖:13875
经验:66951
鲜花:604
金币:2585
离线
20楼  
发表于:2017-06-20 11:49:07 只看该作者
C C B A B
天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:18:07 CST 2017 回复:

起航了,就没有回头路
会计培训
正保培训项目
1 2
快速回复主题

(6.20)所得税扣除项目


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表