帖子主题: [求助问答] (6.20)所得税扣除项目  发表于:Tue Jun 20 09:20:12 CST 2017

天使琴缘
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(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是(  )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(  )。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值


3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(  )。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为(  )。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为(  )万元。

A、1000

B、1020

C、1120

D、1070

悬赏金额: 100 金币
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C

C

B

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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:10:56 CST 2017 回复:
1、正确答案:C
解析:赞助支出是不得在税前扣除的。

2、正确答案:C
解析:企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

3、正确答案:B
解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4、正确答案:A
解析:根据规定,研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,“未形成无形资产计入当期损益”的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

5、正确答案:B
解析:企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠100万元,可以全额税前扣除;对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除,所以需要纳税调增20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。
 

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天使琴缘
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发表于:2017-06-20 09:22:37 只看该作者

做练习 了


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发表于:2017-06-20 09:23:54 只看该作者

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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:13:02 CST 2017 回复:
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发表于:2017-06-20 09:24:12 只看该作者
好快啊,我第六章还没结束

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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:13:17 CST 2017 回复:
全对,不错
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发表于:2017-06-20 09:24:45 只看该作者
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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:13:28 CST 2017 回复:

挑战自我,超越自我!
Xiayan
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发表于:2017-06-20 09:25:55 只看该作者
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发表于:2017-06-20 09:27:43 只看该作者
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发表于:2017-06-20 09:32:14 只看该作者
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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:14:52 CST 2017 回复:
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发表于:2017-06-20 09:39:45 只看该作者

(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是(C  )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是( C )。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值


3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( B )。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为(A )。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为(B  )万元。

A、1000

B、1020

C、1120

D、1070

天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:15:16 CST 2017 回复:

经济法:http://bbs.chinaacc.com/forum-2-24/topic-6509831.html实务http://bbs.chinaacc.com/forum-2-23/topic-6512357.html财管http://bbs.chinaacc.com/forum-2-25/topic-6645370.html实务错题集http://bbs.chinaacc.com/forum-2-23/topic-6697724.html财管大题整理及错误记录http://bbs.chinaacc.com/forum-2-25/topic-6705170.html#29767107经济法错题整理http://bbs.chinaacc.com/forum-2-24/topic-6910338.html
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发表于:2017-06-20 09:44:33 只看该作者
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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:15:33 CST 2017 回复:
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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:15:56 CST 2017 回复:
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夢想,永遠給堅持的人力量!
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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:16:44 CST 2017 回复:
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发表于:2017-06-20 10:23:39 只看该作者

(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是( C )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出(企业发生的合理的“劳动保护支出”,准予扣除)

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费 的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(C、公允价值  )。

A、折现价值

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3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( b)。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内扣除。2017年调整)

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为( A、50% )。


A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( B、1020 )万元。


A、1000

B、1020

C、1120

D、1070


天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:17:15 CST 2017 回复:

棒棒的


越努力越幸运!
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发表于:2017-06-20 10:42:05 只看该作者
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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:17:33 CST 2017 回复:
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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:17:41 CST 2017 回复:

考上中级,拿下注会,实现自己的梦想!
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天使琴缘 于 Wed Jun 21 09:18:07 CST 2017 回复:

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(6.20)所得税扣除项目


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