又看了一篇加强记忆

这题我只能打一半对

（1）2014年企业所得税前准予扣除的销售费用：
广告费扣除限额＝230×15%＝34.5（万元），实际发生38万元，准予扣除34.5万元。
（2）2014年企业所得税前准予扣除的财务费用＝40－30＋300×6％＝28（万元）
（3）2014年企业所得税前准予扣除的管理费用：
业务招待费扣除限额＝10×60％＝6（万元）
扣除最高限额＝230×0.5%＝1.15（万元）
业务招待费的扣除为1.15万元。
为股东支付的商业保险费不得扣除。
所以管理费用可以税前扣除额＝26－（10－1.15）－5＝12.15（万元）
（4）本期会计利润＝230＋23＋39－100－5.6－38－40－26－33.52＝48.88（万元）
捐赠的扣除限额＝48.88×12％＝5.87（万元），实际捐赠额29.52万元，按照限额扣除。
合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出=33.52－29.52＋5.87＝9.87（万元）。
（5）2014年应纳税所得额＝48.88＋（38－34.5）＋（40－28）＋（26－12.15）＋（33.52－9.87）－23－52＝26.88（万元）
（6）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。符合小型微利企业条件，减按20%的税率征收企业所得税。
2014年应纳企业所得税＝26.88×20%＝5.38（万元）

1、某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2014年企业有关生产、经营资料如下：
（1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元；
（2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元；
（3）发生销售费用38万元，全部为广告费；
（4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；
（5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元；
（6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用；   销售费用扣除限额=230*15%=34.5
（2）计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用；
财务费用扣除限额=300*6%=18   财务费用准扣=40-30+18=28
（3）计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用；
业务招待费扣除限额=230*0.005=1.15 10*60%=6 管理费用准扣=26-10-5+1.15=12.15
（4）计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出；
利润总额=230+23+39-100-5.6-38-40-26-33.52=48.88
捐赠扣除限额=48.88*12%=5.87
营业外支出准邓扣除=33.52-29.52+5.87=9.87
（5）计算2014年应纳税所得额；
应纳税所得额=48.88-23-52+（38-34.5）+（40-28）+（26-12.15）+（33.52-9.87）=26.88
（6）计算2014年度企业应纳所得税。
应纳所得税=26.88*20%=5.38