一、单项选择题
1、A企业为增值税一般纳税人，2016年4月份，通过蜂窝数字移动通信塔（杆）及配套设施（属于其他通讯设备），为电信企业提供防雷消防的站址管理业务，该批设备购进的时候增值税专用发票上注明价款是10万元，税率17%，取得的收入是100万元，并开具增值税普通发票，不考虑其他调整事项，A企业4月份的应纳税额是（ ）万元。
A、3.96
B、9.87
C、8.5
D、5.1
2、下列选项中，适用增值税零税率优惠的是（ ）。
A、离岸外包服务
B、广告投放地在境外的广告服务
C、个人销售自建自用住房
D、殡葬服务
3、下列关于商务辅助服务的表述中，不正确的是（ ）。
A、商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务和安全保护服务
B、代理报关服务属于商务辅助服务
C、代理记账属于商务辅助服务中的经纪代理服务
D、拍卖不属于经纪代理服务
4、根据我国《保险法》规定，保险合同中的最大诚信原则基本内容有（ ）。
A、告知、保证、履行
B、告知、保证、弃权
C、告知、保证、履行与禁止反言
D、告知、保证、弃权与禁止反言
5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（ ）。
A、因管理不善发生货物的毁损
B、将购进货物用于职工福利
C、将购进货物用于生产应税产品
D、将购进货物用于奖励职工
6、某电信企业为一般纳税人，2015年5月，向境内提供语音通话服务，共取得含税收入444万元；向境内提供短信和彩信服务，共取得含税收入424万元；向境外提供语音通话服务，取得收入333万元。本月增值税销项税额为（ ）万元。
A、68
B、74.28
C、101
D、154.92
7、甲国有企业的上级主管部门作出决定，将甲企业的销售部门和设备运输部门分离出去，组建M设备销售公司和N设备运输公司，并且决定：甲国有企业以前所负的全部债务由新组建的M公司承担。甲公司原来欠乙公司货款10万元，现在乙公司要求偿还该笔到期货款。按照《合同法》的规定，该10万元货款的偿还办法是（ ）。
A、由甲国有企业单独偿还
B、由M公司单独偿还
C、由甲国有企业、M公司.N公司按照一定的比例偿还
D、由甲国有企业、M公司，N公司按照承担连带责任的方式偿还
8、以土地所有权为抵押物设立的抵押，其抵押合同的效力是（ ）。
A、自合同订立时生效
B、自办理抵押登记时生效
C、自土地管理部门批准后生效
D、无效
9、根据《证券法》的规定，关于短线交易的下列表述中，不正确的是（ ）。
A、上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有
B、公司董事会应当收回短线交易所得收益，公司董事会不按照规定执行的，其他股东有权要求董事会在30日内执行
C、公司董事会未在规定期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向法院起诉
D、证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票也受六个月时间限制
10、投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是（ ）。
A、达到10％，但未达到20％
B、达到5％，但未超过30％
C、达到10％，但未超过30％
D、达到20％，但未超过30％
11、甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（ ）。
A、自2012年2月10日至2014年2月10日
B、自2012年3月20日至2014年3月20日
C、自2012年3月23日至2012年9月23日
D、自2012年3月23日至2012年6月23日
12、甲受到乙的胁迫而签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的是（ ）。
A、甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任
B、由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求
C、甲对丙可以行使对物的抗辩
D、甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求
13、根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列持票人不能行使票据追索权的情形是（ ）。
A、汇票被拒绝承兑
B、付款人因违法被责令停业
C、付款人逃匿
D、付款人拒绝付款
14、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（ ）。
A、经全体股东同意，股东可以用劳务出资
B、不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任
C、有限责任公司的股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知情，公司可以请求该股东履行出资义务、受让人对此不承担责任
D、股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意
15、下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是（ ）。
A、当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理
B、诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状
C、诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制
D、诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭
16、上海某夫妻的儿子在北京读大学，夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。双方约定，如果该夫妻的儿子毕业后分回上海，则租赁关系终止。该法律行为属于（ ）的法律行为。
A、附生效条件
B、附解除条件
C、附生效期限
D、附解除期限
17、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司将公司法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金最低比例应为（ ）。
A、转增前注册资本的10%
B、转增前注册资本的15%
C、转增前注册资本的20%
D、转增前注册资本的25%
18、下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人
B、有限合伙企业中的合伙人一律不得以劳务作为出资
C、有限合伙人可以用知识产权作价出资
D、有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称
19、下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是（ ）。
A、某市中级法院法官李某
B、某商业银行支行部门经理张某
C、某大学在校本科生袁某
D、某县政府办公室主任金某
20、下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）。
A、双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
B、人民法院可以电话传唤双方当事人
C、审理案例时由审判员独任审判
D、已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
21、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
A、3
B、5
C、7
D、10
22、某市甲宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的8%支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于（ ）。
A、商业贿赂行为
B、正当竞争行为
C、限制竞争行为
D、低价倾销行为
23、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C、企业内部自建自用的基础设施项目
D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
24、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是（ ）。
A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
25、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（ ）。
A、汇兑损失
B、发生的合理的劳动保护支出
C、赞助支出
D、企业缴纳的财产保险费
26、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（ ）。
A、非银行企业内营业机构之间支付的利息
B、企业提取的用于环境保护的专项资金
C、房屋财产保险缴纳的保险费
D、消费税
27、2014年1月1日甲向乙购买一设备，价值是100万元，合同规定乙在2014年1月15日交付该设备，甲在2014年2月1日支付50万元，剩余的价款在2014年10月1日支付，同时约定在甲没有付清所有价款时，该设备的所有权属于乙。那么该设备风险转移的时间是（ ）。
A、2014年1月1日
B、2014年1月15日
C、2014年2月1日
D、甲乙结清货款时
28、借款合同中，如果利息预先在本金中扣除的，下列说法正确的是（ ）。
A、实际借款数额返还借款并计算利息
B、到期直接归还本金，无须支付利息
C、按照合同约定的借款数额返还借款并计算利息
D、按照合同约定的借款数额返还借款，但不得计算利息
29、甲公司就一批小麦向乙公司发出要约，乙公司在甲确定的要约期限届满后方发出承诺通知，甲公司接到后未予答复，则下列说法正确的是（ ）。
A、甲公司若不履行其要约所述之内容，应承担违约责任
B、乙公司之承诺生效
C、甲公司若及时表明该承诺通知有效，则该承诺通知为新要约
D、甲公司须及时通知乙公司该承诺有效，方使合同成立
30、仓储合同存货人或者仓单持有人提前支取仓储物的，下列说法正确的是（ ）。
A、保管人应减收50%的仓储费
B、保管人应减收30%的仓储费
C、保管人应按提前支取的天数相应减收仓储费
D、保管人不减收仓储费
二、多项选择题
1、下列关于研发与技术服务的表述中，正确的有（ ）。
A、符合条件的合同能源管理服务免征增值税
B、研发与技术服务包括技术转让服务与技术咨询服务
C、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务免征增值税
D、气象服务属于专业技术服务
2、某生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。
A、销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元
B、销售已使用过的设备，免征增值税
C、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元
D、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元
3、下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有（ ）。
A、中华人民共和国商务部
B、北京大学
C、中国红十字会
D、甲个人独资企业
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入不属于企业所得税列举收入外的其他收入的有（ ）。
A、逾期未退包装物押金收入
B、接受捐赠的固定资产收入
C、债务重组收入
D、转让生物资产的收入
5、赵某购买某汽车销售公司的轿车一辆，总价款20万元，约定分10次付清，每次两万元，每月的第一天支付。赵某按期支付六次共计12万元后，因该款汽车大幅降价，赵某遂停止付款。下列表述正确的有（ ）。
A、汽车销售公司有权要求赵某一次性付清余下的八万元价款
B、汽车销售公司有权通知赵某解除合同
C、汽车销售公司有权收回汽车，并且收取赵某汽车使用费
D、汽车销售公司有权收回汽车，但不退还赵某已经支付的12万元价款
6、2007年7月5日，甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的有（ ）。
A、该买卖行为无效
B、乙是无权代理行为
C、乙可以撤销该行为
D、甲可以追认该行为
7、下列关于票据抗辩的说法正确的有（ ）。
A、票据债务人可以以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人
B、票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
C、善意的已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款
D、持票人取得的票据是无对价的，那么其享有的权利不得优于其前手
8、根据《证券法》的规定，上市公司发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件时，应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予以公告。下列各项中，属于重大事件的有（ ）。
A、公司董事因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留
B、公司1/3以上监事辞职
C、公司董事会的决议被依法撤销
D、公司经理被撤换
9、根据公司法律制度的规定，下列情形中，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记的有（ ）。
A、公司被依法宣告破产
B、股东大会决议解散
C、依法被吊销营业执照
D、有限责任公司变更为股份有限公司
10、甲、乙签订一份租赁合同。合同约定，如果甲父死亡，则甲将房屋出租给乙居住。下列对该民事法律行为的表述中，正确的有（ ）。
A、既未成立，也未生效
B、已成立，但未生效
C、是附条件的合同
D、是附期限的合同
11、根据相关法律制度的规定，下列各项中，可以由代理人进行代理的行为有（ ）。
A、签订货物买卖合同
B、参加民事诉讼
C、代理专利申请
D、订立遗嘱
12、某股份有限公司股本总额为10000万元，董事会成员有5人。下列情形应当在2个月内召开临时股东大会的有（ ）。
A、甲董事辞去董事职务
B、公司累计未弥补的亏损为2000万元
C、持有公司股份8％的股东请求时
D、监事会提议召开时
13、甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
A、经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质
B、如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质
C、合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质
D、合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质
14、李某以个人财产2万元出资设立个人独资企业，因经营不善被迫清算，清算后企业尚欠债务6万元未能偿还。经查，李某个人有存款0.7万元，持有的股票2.5万元；李某家庭有房屋出租金收入0.8万元，持有的国债2万元。对于未能偿还的6万元债务，可用于偿还的有（ ）。
A、李某个人存款
B、李某家庭的房屋租金收入
C、李某持有的股票
D、李某家庭持有的国债
15、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A、企业一般在实际经营管理地纳税
B、企业一般在登记注册地纳税
C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
三、判断题
1、生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其它生活服务。（ ）
2、符合规定的公司设立条件的，由公司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司。（ ）
3、某工厂职工退休后2年内作出的与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造为职务发明。（ ）
4、对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入。（ ）
5、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（ ）
6、承包人将工程交付后造成的人身和财产损害，不承担赔偿责任。（ ）
7、根据《证券法》规定，任何人担任证券交易所的工作人员后，以前持有的上市公司股票必须卖出。（ ）
8、如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。（ ）
9、个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消失。（ ）
10、民事法律行为可以附条件，附条件的民事法律行为在符合所附条件时生效。所附条件可以是事件，也可以是行为。（ ）
四、简答题
1、2014年3月25日，甲公司通过证券交易所交易持有乙上市公司公开发行的股份比例达到4.1%。当日，甲公司了解到，原来从甲公司分立出去的丙公司也持有乙公司公开发行的股份比例达到2.2%。此后，甲公司继续收购，直至3月28日，甲公司作出公告，公告其所持乙公司股份比例超过5%。
5月10日，甲公司持乙公司公开发行的股份比例超过30%后，决定继续收购，并向乙公司所有股东发出收购要约。收购要约约定的收购期限为50天。
5月30日，甲公司得知乙公司因火灾造成重大损失，即向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，申请撤销其收购要约，但未得到批准。甲公司决定对出售1万股以上的股民以要约中规定价格的70%折价收购。
要求：根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题：
<1>、甲公司和丙公司是否属于一致行动人？在3月25日后，甲公司继续收购的行为是否合法？
<2>、甲公司公告的收购期限是否符合法律规定？说明理由。
<3>、甲公司能否撤销其收购要约？说明理由。
<4>、甲公司折价收购的决定是否符合法律规定？说明理由。
2、2007年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限自6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。
8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购入丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。
10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。
10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
<1>、如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么权利？
<2>、甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法？说明理由。转让价款应如何处理？
<3>、甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同？为什么？
<4>、甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同？为什么？
3、某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元，取得运输业专用发票注明的运费2万元；
（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；
（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元；
（4）接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元；
（5）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金 1.17万元；
（6）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元；
（7）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。
已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。
<1>、要求：计算该企业当月应纳增值税税额。
五、综合题
1、A股份有限公司(以下简称A公司)于2001年发起设立，2006年在上海证券交易所上市，注册资本为1亿元人民币。截至2008年底，A公司资产总额为2亿元人民币。
（一）2008年2月1日，A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判W合作项目。3月17日，双方签订合作协议。当晚，黄某建议其亲属陈某买入本公司股票。3月18日，在A公司召开的年度例会上，黄某宣布了公司与某世界知名企业合作的消息。3月21日，A公司就该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告，并在中国证券报上予以公告。此后，A公司股票持续上涨。3月28日，黄某将其持有的A公司股票全部售出，获得50万元。
（二）2008年4月，A公司为筹集W合作项目所需资金，向B银行借款3000万元，期限为2年。双方为此签订了抵押合同。抵押合同约定：A公司以其拥有的价值3000万元的生产设备为其借款提供抵押担保；若A公司到期不能偿还借款，该生产设备归B银行所有。该抵押未办理登记。
（三）2009年1月，A公司召开股东大会。出席该次股东大会的股东所持的股份占A公司股份总数的40%，另有持有10%股份的股东书面委托代理人出席了会议。该次股东大会对所议事项的决议形成会议记录。其中部分通过事项的表决情况如下：
1.在审议公司为筹集W合作项目所需资金，董事会提出的向原股东配售5000万元的配股方案时，持有10%股份的股东在表决时弃权；持有9%股份的股东在表决时投了反对票；持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票；其余持有21%股份的股东在表决时均投了赞成票。
2.在审议公司2009年为购买W合作项目所需的重要生产设备，计划投资7000万元的事项时，持有15%股份的股东在表决时投了反对票；持有10%股份的股东在表决时弃权；持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了反对票；其余持有15%股份的股东在表决时均投了赞成票。
3.在审议公司解聘某会计师事务所的事项时，持有5%股份的股东在表决时弃权；持有5%股份的股东在表决时投了反对票；持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票；其余持有30%股份的股东在表决时均投了赞成票。
<1>、要求：根据《公司法》、《证券法》、《合同法》、《担保法》等有关规定，分析并指出上述（一）、（二）、（三）事项中有哪些违法之处？并分别说明理由。
