帖子主题: [每日一测] (地毯式扫题)第14章单选2 甲公司实际收到返还的增值税款 5.28  发表于:Mon May 28 09:58:28 CST 2018

巧克力QIAOLI
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4、甲公司2×14年财务报表于2×15年4月30日批准报出,2×14年的所得税汇算清缴于2×15年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×14年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×15年4月,甲公司收到当地税务部门返还其2×14年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是( )。

A、其他收益70万元

B、资本公积70万元

C、递延收益100万元

D、应交税费70万元

5、如果已确认的政府补助需要退回,企业进行的下列处理,表述正确的是( )。

A、初始确认时冲减相关资产账面价值的,应当将退回的资金计入营业外支出

B、存在尚未摊销的递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益

C、初始确认时计入了损益类科目的,应当将退回的资金计入资本公积

D、应作为前期差错更正进行追溯重述

巧克力QIAOLI 于 Mon May 28 10:00:23 CST 2018 回复:

4、

正确答案 A

答案解析 企业收到的先征后返的增值税额应作为政府补助处理,且只能采用总额法核算,实际取得时,记入“其他收益”科目,金额=100×70%=70(万元)。

5、

正确答案 B

答案解析 选项A,应该将退回的资金调整资产的账面价值;选项C,应当将退回的资金直接计入当期损益;选项D,已确认的政府补助需要退回的,不需要追溯调整。

 

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发表于:2018-05-28 10:01:28 只看该作者
加油咯

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发表于:2018-05-28 16:05:58 只看该作者

4、甲公司2×14年财务报表于2×15年4月30日批准报出,2×14年的所得税汇算清缴于2×15年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×14年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×15年4月,甲公司收到当地税务部门返还其2×14年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是( d)。

A、其他收益70万元

B、资本公积70万元

C、递延收益100万元

D、应交税费70万元

5、如果已确认的政府补助需要退回,企业进行的下列处理,表述正确的是(b )。

A、初始确认时冲减相关资产账面价值的,应当将退回的资金计入营业外支出

B、存在尚未摊销的递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益

C、初始确认时计入了损益类科目的,应当将退回的资金计入资本公积

D、应作为前期差错更正进行追溯重述


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发表于:2018-05-29 10:37:00 只看该作者
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