帖子主题: [求助问答] 求教!资产负债表日后调整事项哪些情况该调整应交税费——应交所得税和递延所得税?  发表于:Thu Jul 27 21:26:28 CST 2017

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点击:1108 回复:1    楼主
做这类调整分录,搞不清楚什么情况下要调整应交所得税?什么情况下要调整递延所得税?
比如:
漏记去年的固定资产折旧,调整分录应该如何做?借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
借:应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:递延所得税
贷:以前年度损益调整
这个调整对不对,是不是应交所得税和递延所得税都要调整?


这个累计折旧使利润总额减少,应该减少应交所得税,但是比如说应收账款报告年度计提50%,第二年发现某企业破产,需要全额计提坏账准备,补计提坏账准备,不是让应收账款减少了吗,利润总额不是也会减少吗?那么调整分录中为什么不要减少应交所得税?




 
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1楼  
发表于:2017-07-28 08:16:22 只看该作者
按教材上的做法,凡是所得税汇算清缴之前发生的前期差错,或者调整事项,都可以调整“应交税费”。特别说明不可以调整的除外。

 
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