1、甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2010年以前适用的所得税税率为15％，从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25％。2010年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，2010年末“递延所得税资产”的期末余额为（　）万元。

A、3.3　　　

B、2.5　　　

C、1.25　　　

D、1.65

[单选题]

2、甲公司2013年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2013年产品销售收入为5 000万元，按照销售收入2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2013年未发生产品保修费用。2013年适用的所得税税率为15％，预计2014年及以后年度适用的所得税税率为25％。则2013年12月31日递延所得税资产的发生额为（　）万元。

A、66

B、33

C、99

D、45

[单选题]

3、甲公司所得税税率为25％。2011年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2011年计提产品保修费用100万元，2011年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（　）万元。

A、50

B、－50

C、75

D、25

[单选题]

4、A公司所得税税率为25％，A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的账面价值为1 200万元,公允价值为1 300万元，转换日产生其他综合收益100万元。转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为1 800万元。该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为1700万元。各年税前会计利润均为1 000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。2010年12月31日有关所得税的会计处理表述不正确的是（　）。

A、2010年末“递延所得税负债”余额为168.75万元

B、2010年递延所得税费用为168.75万元

C、2010年应交所得税为106.25万元

D、2010年确认其他综合收益为25万元

[单选题]

5、甲公司适用的所得税税率为25％。2012年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2012年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前会计利润为1 000万元。则甲公司2012年有关可供出售金融资产所得税影响的会计处理不正确的是（　）。

A、应纳税暂时性差异为100万元

B、确认递延所得税负债25万元

C、递延所得税费用25万元

D、当期所得税费用250万元

[单选题]

6、甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25％。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为（　）万元。

A、0

B、75

C、69.38 　

D、150

[单选题]

7、下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（　）。

A、企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债

B、期末计提坏账准备

C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D、可供出售金融资产公允价值变动

[单选题]

8、甲公司2012年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2012年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。剩余的部分在以后期间不允许税前扣除，甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2012年确认的递延所得税金额为（　）万元。

A、0

B、250

C、275

D、25

[单选题]

9、甲公司2013年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2013年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，剩余的100万元当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2013年确认的递延所得税金额为（　）万元。

A、0

B、250

C、275

D、25

[单选题]

10、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（　）。

A、固定资产会计折旧小于税法折旧

B、企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧

C、对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面余额的部分进行了调整

D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分